Войти в кабинетДобрый день.
Ситуация: В 2018 г. ООО уплачивало ежемесячные авансовые платежи по НП, т.к. выручка за предыдущие периоды превышала 60 млн р. Годовая декларация за 2018 г. сдана без авансовых платежей. Авансовые платежи на 1 квартал 2019 рассчитали в декларации за 3 квартал 2018 г. Уплатили. Работа ООО носит сезонный характер. В 1 квартале 2019 г. ни одной реализации не было и не будет. Выручка начнет формироваться со 2 квартала 2019 г. Когда на улице будет устойчивая плюсовая температура. В связи с этим декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 г. будет «нулевая».
Вопрос: Какие ежемесячные авансовые платежи на 2 квартал 2019 г. следует указать в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 г.? Так как налога к уплате за 1 квартал 2019 — нет, то и авансовых платежей — нет? А с реализации за второй квартал 2019 г. должны быть авансовые платежи? Может получиться так, что за 3-4 квартал 2018 и 1-2 квартал 2019 г. 60 млн р уже не наберется. Авансовые платежи в 2019 году больше не начисляются?
Спасибо.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! В декларации 1 квартала 2019г у вас будет отражено (Лист02):
стр 010 выручка = 0,
стр 180 начисленные авансовые платежи из декларации за 9м2018
стр280 сумма налога к уменьшению
стр290 = 0, так как нет суммы налога за 1кв19
По декларации за 6мес 2019 — определяете нужно ли вам исчислять ежемесячные авансовые платежи (1кв19+4кв18+3кв18+2кв18). Если да, то
стр 010 выручка = Сумма,
стр 180 =0 (налог на прибыль за 1кв19)
стр270 сумма налога к доплате = сумма налога на прибыль за 6м
стр290 = сумма авансовый платежей на 3кв = сумме налога на прибыль за 6м
Начислять или не начислять ежемесячные авансовые платежи вы определяете каждый квартал.