Декларация по налогу на прибыль при закрытии ОП.

Индивидуальную консультацию запросил Светлана К. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.184.16)
В декабре 2025г. будем закрывать одно из ОП.
Сотрудники не работают с 01.11.2025 (посл раб день 31.10.2025)
Как и когда сдать отчитаться по налогу на прибыль, до даты закрытия ОП? Нужно ли сдать кор декларацию за 9 месяцев и корректировать авансы, как это сделать? Как и когда отчитаться за год?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Приложение № 1

    Здравствуйте, Светлана!

    Авансовые платежи к уплате в 1 квартале следует снять, представив уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев текущего года по месту нахождения организации.
    Платежи следует перераспределить на головное подразделение или другое ОП (Письма ФНС РФ от 07.04.2011 N КЕ-4-3/5530@, Минфина РФ от 24.02.2009 N 03-03-06/1/82).
    В корректировочной декларации отключите в настройках отчета (смотрите вложение) автоматическое заполнение ячеек, это позволит перераспределить авансовые платежи на головное подразделение или другое ОП.

    В декларации за год доля прибыли закрытого ОП в 4 кв. не учитывается.
    Доля прибыли для закрытого ОП рассчитывается в последний раз за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно ликвидировано (п. 2 ст. 286 НК РФ).

    За год отчитываетесь в обычном порядке, по срокам установленным законодательством.

    В Приложении N 5 к листу 02 по закрытому ОП Расчет составлен (код) — 3, в строки 040 и 050 перенесите показатели из декларации за последний отчетный период до закрытия ОП.

    Алгоритм заполнения декларации при закрытии ОП можно посмотреть в материалах:
    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
    Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?

  2. Добрый день, правильно я поняла, что в кор. декларации за 9 месяцев мы оставляем авансы начисленные по ОП на октябрь и ноябрь, а декабрь и 1 квартал 2026г. можем приплюсовать к авансам головной ор-ции (руками)? и никаких кодов не нужно в кор декларации за 9 мес проставлять, о том, что закрыто будет ОП. Код только в годовой декларации в приложении 5 к Л2?

Добавить комментарий