Нужно ли сдавать уточненную декларацию по прибыли при корректировке расходов, если за период убыток в 1С

Вопрос задал Инна

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.96/10)

Подскажите, сдана декларация по налогу на прибыль 9 месяцев с убытком, сейчас нужно перевесить затраты 10.21 (кофе, чай) с 25 счета на 26 счет (непринимаемые).

Нужно ли сдавать корректировку декларации за 9 месяцев? Вообще среди года нужно ли корректировки сдавать?

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Добрый день!

    Если ошибка привела к занижению налога на прибыль, исправляется на дату обнаружения, и необходимо представить уточненную декларацию за период возникновения ошибки.
    Отразили расходов больше, налог занижен.

    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: автоматическое заполнение уточненной декларации в 1С

    Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации в 1С

    Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С

    Если ошибка привела к излишней уплате налога в периоде, у налогоплательщика есть право предоставить уточненную декларацию за период ошибки, либо скорректировать расход текущим периодом и у честь по итогам года нарастающим итогом.

    Уточненная декларация по налогу на прибыль

  2. В моем случае уплаты нет, убыток, то есть могу не подавать уточненку, а учесть все по году, верно?

  3. Уточните, пожалуйста, ошибка относится к 3 кварталу, а за 9 месяцев убыток по декларации?

  4. За 1,2,3 квартал убыток — начало производства, новая организация. Ошибка относится к 3 кварталу.

  5. В такой ситуации есть некоторое исключение:

    по мнению Минфина в текущем периоде нельзя исправить ошибку, если в периоде совершения ошибки был получен убыток, т.е. положения абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в этом случае не применяются, т.к. излишней уплаты налога нет (письмо Минфина от 17.02.2023 № 03-03-06/2/13901).
    Налогоплательщик вправе включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, только в том случае, если в текущем отчетном периоде получена прибыль (письмо Минфина от 29.07.2022 № 03-07-11/73602).
    По мнению судов возможны оба варианта, так как завышение расходов при уже имеющемся убытке не несет негативных последствий для бюджета, сумма налога не меняется.

    Если по промежуточным подсчетам за год будет получена прибыль, тогда корректировку расходов можете учесть по итогу года. Если по итогу будет получен убыток, тогда стоит подать уточненную декларацию за 9 месяцев, увеличив убыток на величину этих расходов.

  6. Уточните, пжл, по промежуточным периодам получен убыток, а за год получаем прибыль, в этом случае могу не подавать уточненку за 9 месяцев при исправлении ошибки? Это верно?

  7. Если за год будет прибыль, да, исправление текущим периодом и учесть по году.
    А если по году тоже убыток, то по позиции Минфина следует такое исправление в периоде возникновения ошибки вносить, т.е. 9 месяцев. Почему нельзя в периоде обнаружения исправить, если в обоих случаях убыток, к сожалению, не объясняют.

  8. А если в 3 кв внесу исправления, которые добавят расходов за 9 месяцев, но при этом убыток останется за 9 месяцев, а по году прибыль, в таком случае корректирующую декларацию за 9 месяцев не надо сдавать?

    Кофе, шоколад повесили на 10.21 (25 счет, субконто малоценка) без списания в НУ в 3 квартале, а это представительские расходы, теперь хочу изменить на 26 представительские, получается, я приму их к учету в 3 квартале по НП. Или как мне поступить? Или оставлю в 3 кв. на 10.21, только счет списания изменю на 26 Представительские в БУ, а в октябре спишу требованием-накладной на 26 Представительские (НУ), и тогда ничего не изменится за 9 месяцев. Как быть?

  9. Исправления вносим текущим периодом (4 кв.). Если учли расходы как принимаемые, а на самом деле они не принимаемые, значит базу занизили и нужно подавать корректировку за период возникновения ошибки (9 мес.). Но так как убыток, можно учесть исправление в периоде обнаружения, при условии, что в этом периоде получена прибыль.
    Т.е. если по году будет прибыль, за 9 мес. не нужно уточненную декларацию подавать, а если убыток, из толкования писем Минфина следует, что нужно эти исправления показать за 9 месяцев и сдать уточненную декларацию. По году эти расходы все равно будет видно, но при убытках такое исключение.

    Если правильно понимаю, в 3 квартале приобрели, но на расход в НУ еще не списано, только БУ. Тогда это не ошибка, в БУ стоимость малоценных запасов списывается в момент приобретения, в НУ — на дату расхода (передачи в производство, эксплуатацию и пр.). Если будете оформлять расход в октябре, то данные пойдут в декларацию за год, 9 месяцев исправлять не нужно.

  11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.