Разница между оформлением и отражением в учете при безвозмездной передаче и передаче на благотворительность в 1С

1. Добрый день!

   В целом оба варианта схожи по оформлению, однако есть разница по учету НДС.

   Для целей учета НДС безвозмездная передача имущества признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Передающая сторона со стоимости переданных активов исчисляет и уплачивает налог в бюджет. Счет-фактура с указанием рыночной стоимости передаваемого имущества регистрируется в одном экземпляре у «продавца», «покупатель» не имеет права на вычет, второй экземпляр ему можно не передавать.
   НДС с безвозмездной передачи не учитывается в составе расходов по налогу на прибыль, списывается на прочие расходы не НУ.

   Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С

   В случае с благотворительностью такие операции освобождены от обложения НДС в соответствии с Законом о благотворительной деятельности (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, Закон от 11.08.1995 № 135-ФЗ).
   Для подтверждения использования имущества получающей стороной в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и освобождения от уплаты НДС потребуются:
   — договор на безвозмездную передачу;
   — копии документов, подтверждающих факт принятия товаров, работ, услуг на учет;
   — акты и другие документы, свидетельствующие о целевом использовании переданного имущества.

   Также потребуется восстановить налог, ранее принятый к вычету (если принимали) со стоимости передаваемых товаров (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
   Если получающая сторона отвечает критериям, перечисленным в п. 19.6 ст. 265 НК РФ, расходы по безвозмездно переданному имуществу для целей налогообложения прибыли признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.

   НДС при безвозмездной передаче церкви в 1С

2. Дарья, если передающая сторона на УСН (ндс 5%), то счет-фактуру при безвозмездной передаче со ставкой 5% выпсываем?

3. Да, при безвозмездной передаче счет-фактуру выписываем со своей ставкой 5%.

   Если передача в благотворительных целях не нужно восстанавливать НДС, т.к. на пониженных ставках изначально нет права на вычет.

   1. Про благотворительность поняла, но у нас нет договора и документов, подтверждающих приемку-передачу, поэтому я так понимаю только через безвозмездую передачу можно оформить.

4. Да, в данном случае через безвозмездную передачу тогда. При обычном дарении (безвозмездной передачи) имущество передается безусловно, т.е. принимающая сторона вправе распорядиться им как угодно (ст. 572 ГК РФ).

   Пожертвование (благотворительное) можно использовать только в строго оговоренных жертвователем целях, т.е. как минимум договор, в котором указывается подробно имущество и на какие цели оно передается, должен быть подписан с двух сторон.

Комментарии закрыты.