Безопасен ли вычет НДС по счету-фактуре из раздельных документов ЭДО в 1С

Ответственный за ответ: Бажин Александр (★9.80/10)

Добрый день! Нашла такие разъяснения по поводу предоставления по ЭДО раздельных документов (сч/ф +акт) вместо УПД с 01.01.2026.
«Крупные операторы связи (МТС, Ростелеком, Вымпелком/Билайн) массово используют практику отправки именно раздельных документов, но делают это в строгом соответствии с новыми правилами. [1, 2]Причина, по которой вы продолжаете получать акты и счета-фактуры, кроется в технических особенностях применения обновленного УПД:Как устроен новый формат УПДНовый формат УПД версии 5.03 (утвержденный приказом ФНС № ЕД-7-26/970@) изначально является мультиформатным. Это значит, что один и тот же XML-файл технически может использоваться в трех разных статусах: [1, 2, 3]УПД со статусом «1» — когда в один файл объединяются и первичный документ (акт/накладная), и счет-фактура.УПД со статусом «2» — файл используется только как первичный документ (то есть выполняет роль Акта выполненных работ).УПД со статусом «3» — файл используется только как Счет-фактура. [1, 2, 3, 4]Что именно делают операторы связиКогда Ростелеком, МТС или Билайн присылают вам по ЭДО пакет из двух документов («Акт» + «Счет-фактура»), они формируют их на базе нового УПД: [1]Ваш электронный Акт — это УПД версии 5.03 со статусом «2».Ваша электронная Счет-фактура — это УПД версии 5.03 со статусом «3». [1]ФНС официально подтвердила, что такая раздельная схема обмена абсолютно легальна. Приказ ФНС № ЕД-7-26/28@ запретил использовать старые XML-форматы отдельных актов (из приказа № ММВ-7-10/552@), но он не запрещал компаниям разделять документооборот, если они используют для этого современные XML-структуры УПД. [1, 2, 3]»

Подскажите, на сколько это безопасно? Не будет ли в последствии претензий со стороны ФНС к вычету НДС по Сч/ф полученным по ЭДО в 2026 году?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте Наталья.

    Да, получать в 2026 году по ЭДО отдельные акт и счет-фактуру допустимо. Само по себе разделение документов не является основанием для отказа в вычете НДС.

    ФНС прямо подтвердила возможность раздельного оформления в разъяснении ФНС .

    Важно.
    В электронном формате 5.03 по приложению N 1 к приказу ФНС N ЕД-7-26/970@ от 19.12.2023 используются не три цифровых «Статуса», а значения реквизита «Функция»:
    — СЧФДОП — счет-фактура и первичный документ вместе;
    — ДОП — только первичный документ, например акт;
    — СЧФ — отдельный счет-фактура.

    Поэтому обозначение «УПД со статусом 3» нормативно некорректно. Для отдельного электронного счета-фактуры предусмотрена функция СЧФ.

    Приказ ФНС N ЕД-7-26/28@ от 20.01.2025 отменил с 01.01.2026 прежние форматы актов и накладных, а не возможность составлять акт и счет-фактуру раздельно. Более того, ФНС допускает и неформализованные электронные первичные документы.

    Когда вычет правомерен.

    Для обычного вычета по приобретенным услугам должны выполняться требования статей 169, 171–172 НК РФ — надлежаще оформленный счет-фактура, принятие услуг к учету, наличие первичных документов и использование приобретения в облагаемых НДС операциях. Электронный счет-фактура должен соответствовать установленному формату и быть подписан УКЭП уполномоченного лица.

    Следовательно, проверять нужно:
    — XML-файлы;
    — подписи КЭП;
    — содержание документов,
    а не только названия «Акт» и «Счет-фактура» в интерфейсе ЭДО.

    Гарантировать отсутствие любых претензий ФНС нельзя, но раздельное оформление само по себе риска утраты вычета не создает.
Добавить комментарий