Добрый день. В декабре приобрели авто в лизинг. По договору предусмотрен выкуп авто в конце срока договора (договор на 12 мес). В договоре указана стоимость предмета лизинга. Выкупная стоимость в лизинговые платежи не входит. Первый платеж оплачивается авансом и после передачи авто учитывается как оплата 1-го лизингового платежа., на него выдается с/ф. Ежемесячно 20 числа мы должны оплачивать лизинговый платеж и лизингодатель этим же числом предоставляет нам с/ф. Также в лизинговые платежи включается стоимость тех карты и защитный комплекс (обязательные доп. опции). Авто передано 26.12.2023 года. В этот же день оплачены КАСКО и ОСАГО, приобретены шины, сделана балансировка и тонировка. Госпошлина за регистрацию уплачена 22.12.2023, на учет машина поставлена 27.12.2023.
Вопросы: 1. В программе при поступлении в лизинг нам надо формировать документ 27.12.2023г. и если не активно окошко «Налоговый учет имущества ведет», соответственно на счет 01.К попадает сумма такая же как и на 01.03 — сумма лизинговых платежей + выкупная стоимость — правильно ли это? В ваших материалах на счет 01.К попадает сумма предмета лизинга, соответственно формируется разница. 2. Госпошлин, уплаченная до постановки на учет авто, включается в первоначальную стоимость , а по п.13 ФСБУ 25 в расходы, мы СМП, имеем право на упрощенный бух.учет — все таки на что ориентируемся и куда ее включать? 3. При определении ППА расходы на тонировку и балансировку мы не включаем, учитываем как затраты по доведению до готовности и списываем единовременно на расходы, а шины как тогда учесть, их надо включить в первоначальную стоимость или учитывать также отдельно? 4. При определении ППА доп. функции, которые прописаны в договоре (тех карта и защитный комплекс) мы должны учитывать, не надо же их исключать? 5. В ваших статьях ежемесячное начисление лизинговых платежей происходит в конце каждого месяца, а если нам лизингодатель выдает с/ф 20 числа, как правильно его проводить — 20 числом или же последним числом месяца, при этом дату документа указывать -20? И подскажите пожалуйста Ольга Шерст в вырезке из семинара говорила, что будут изменения в части учета лизинговых платеже для НУ, а где это можно посмотреть?
Все комментарии (10)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
1. С 01.01.2022, независимо от указанного в договоре балансодержателя, налоговый учет имущества всегда ведет лизингодатель (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ). (предполагаю, что именно об этом изменении в учете лизинговых платежей говорилось в вырезке из семинара).
В расходах в целях налога на прибыль учитываются:
— лизинговые платежи за вычетом выкупной стоимости, если выкупная стоимость входит в сумму лизинговых платежей.
Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С
В вашем случае на счете 01.К сумма такая же как и на 01.03
2. Пошлина за постановку на учет в ГИБДД учитывается в:
БУ — для организаций на упрощенном бухучете — в расходах по обычным видам деятельности или в прочих, в зависимости от использования авто (абз. 6 п. 13 ФСБУ 25/2018, п. 5, п. 11 ПБУ 10/99);
НУ — в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
3. Шины — имеете ввиду второй комплект? Они идут в комплекте бонусом или входят в лизинговые платежи? Не увидела в скрине договора пункт про шины.
Или вы их покупаете отдельно от договора лизинга?
4. Так как в договоре прописано, что тех карта и защитный комплекс входят в лизинговые платежи, то учитываете их стоимость при формировании ППА.
5. Документ Поступление услуг лизинга проводите датой СФ, т.е. 20 числом. При закрытии месяца признание в НУ арендных платежей отобразится корректно.
Алгоритм учета в 1С:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
.
Светлана, шины зимние покупали отдельно у дилера по накладной, т.к. изначально машина идет на летних шинах. Можем ли мы их учесть как затраты по доведению авто до тоже на расходы по доведению до готовности и списать единовременно на расходы, не включая в стоимость ППА?
Спасибо за уточнение.
Шины (если они не были установлены на автомобиль до ввода в эксплуатацию) для автомобиля, приобретенного в лизинг,
относятся в БУ и НУ на материальные затраты, связанные с поддержанием работоспособности ОС (пп. «б» п. 16 ФСБУ 5/2019, пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ)
Покупка шин на лизинговый автомобиль в 1С
Как учитывать сезонные автошины и их замену в 1С?
.
Светлана, тогда я не понимаю, в чем разница между тонировкой и шинами. Тонировку мы же тоже делаем до ввода в эксплуатацию, но ее на основании п.13 ФСБУ (применяем упрощенный способ ведения бухучета) списываем сразу на расходы и не включаем в ППА. А в чем тогда разница с шинами?
И еще подскажите ликвидационную стоимость не надо указывать?
Если имеете право на упрощенный бухучет, то можете признавать затраты по доведению объекта до состояния готовности в расходах периода, в котором они были понесены (п. 11 ФСБУ 25/2018), и шины купленные вторым комплектом также.
Подробнее:
Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)
Раздел: Затраты по доведению объекта лизинга до готовности
А на счет ликвидационной стоимости?
Вы должны определить ликвидационную стоимость.
Ликвидационная стоимость ОС по ФСБУ 6/2020 — это оценочная (предполагаемая) сумма, которая может быть получена от выбытия ОС после вычета предполагаемых затрат на выбытие в конце его работы.
Ликвидационная стоимость устанавливается в результате профессионального суждения (опыта) бухгалтера, иных специалистов на основании протокола. Данные могут быть взяты из различных источников, например, с сайтов продаж.
Если решите, что ликвидационная стоимость = 0, то надо указать причины, например:
— не ожидаются поступления от выбытия объекта (в т. ч. от продажи запасов, остающихся от его выбытия) в конце СПИ;
— ожидаемая к поступлению сумма от выбытия объекта не является существенной;
— ожидаемая к поступлению сумма от выбытия объекта не может быть определена.
Можно дополнительно добавить пункт о периодичности пересмотра ликвидационной стоимости (например, ежегодно), если порядок пересмотра элементов амортизации не закреплен в учетной политике или отдельным локальным документом.
Определение ликвидационной стоимости у ОС при лизинге
Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
.
Светлана, а где в программе и в какой момент я должна ее указывать. В ваших материалах, Ольга Шерст ее вообще не рассматривает. Или мы должны будем ее указывать, когда заплатим выкупной платеж ?
Ольга, при лизинге обычно ликвидационная стоимость = 0, так как стандартно такие договора заключаются с целью приобретения имущества.
Поэтому сейчас можно ничего не вносить.
После выкупа, при переводе в состав собственных ОС, укажите ликвидационную стоимость.
Сделать это можно с помощью документа Изменение элементов амортизации ОС (ОС и НМА – Параметры амортизации ОС).
Когда проводить изменение ликвидационной стоимости в 1С?
.
Светлана, спасибо большое за помощь. Вопрос можно закрывать