Авансовые платежи по налогу на прибыль.

Вопрос задал Сергей Д. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.77/10)

Добрый день! Мы транспортная компания и оказываем услуги по доставке сотрудников на работу и обратно, а также бесплатную доставку покупателей до гипермаркетов. У меня в 4 квартеле выручка превысила 15 млн. руб. По году более 60 млн. руб. Я сдал уточнёнку за 9 мес. с авансовыми платежами в 1 квартале 2022 г. За первый квартал текущего года, в связи с экономическими санкциями, выручка будет меньше 15 млн. руб. Во 2-м квартале возможна такая же ситуация, так многие наши контрагенты отказываются от наших услуг по причине отсутствия у них доходов. Как в этом случае платить авансовые платежи во 2-м, 3-м квартале ежемесячно или же поквартально?

Обсуждение (3)

  1. Добрый день! Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал. Такой анализ нужно проводить ежеквартально. Чтобы понять, нужно ли вам уплачивать ежемесячные авансовые платежи во 2 квартале 2022 года, посчитайте среднюю выручку (именно от реализации товаров, работ, услуг, внереализационные доходы не учитывайте) за 2, 3, 4 кварталы 2021 + 1 квартал 2022 года и разделите на 4. Если получится больше 15 млн. руб., во 2 квартале ежемесячные авансовые платежи уплачивать нужно. Аналогичный расчет сделайте для 3 квартала 2022.
    Дополнительный материал по теме:
    Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль
    Учетная политика по учету авансовых платежей по налогу на прибыль до 2021
    .

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты