Добрый день. ООО на УСН Доходы.
Один сотрудник, он же учредитель. Вопрос в том, можно ли в авансовые отчеты включать, например, чеки за продукты (ну как представительские расходы) или одежду, списать суммы как подотчетные и все. Могут ли в налоговой авансовые отчеты проверить, запросят ли их, и если запросят, то за какой период? Ведь при такой системе налогообложения расходы не должны налоговую интересовать.
Пожалуйста, поделитесь мнением, понимаю, что вопрос не совсем однозначный.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
Если организация относится к СМП и имеет право на применение упрощенных способов учета, ведение бухгалтерского учета может осуществлять сам руководитель (п. 3 ст. 7 402-ФЗ). При этом выбранная система налогообложения УСН «Доходы» не освобождает организацию от обязанности ведения бухгалтерского учета в соответствии с общими правилами.
Для целей расчета налога по УСН затраты на приобретение товаров (работ, услуг) в расходы не включаются, но для корректного отражения фактов хозяйственной жизни документы, подтверждающие эти расходы, должны быть, поэтому авансовые отчеты в программе нужно регистрировать.
Могут запросить авансовые отчеты, если у проверяющих органов возникнут сомнения в необоснованности завышения расходов (например, при УСН «Доходы-Расходы») или в рамках проверки по 6-НДФЛ: деньги под отчет выдаются только сотрудникам, и нецелевое расходование средств будет расцениваться как дополнительный неучтенный доход.
Но в любом случае вы можете не предоставлять сами документы, а только пояснения на основании п. 4, 7 ст. 88 НК РФ.
Спасибо, а в рамках проверки 6-НДФЛ имеется ввиду если выдать подотчет не сотруднику?
Я правильно понимаю, ИФНС имеет право проверить, не проходит ли через подотчет скрыто выплаты физлицам и тем самым, организация уходит от налогов? Вот может ли ИФНС в данном случае запросить авансовые отчеты, даже не смотря на то, что у организации система налогообложения Доходы, а организация — ссылаясь на п.4, 7 ст.88 НК РФ может и не предоставить. Тогда доначислят НДФЛ и пойдут разбирательства в суде. Правильно ли я понимаю, что в любом случае, принимая к авансовому отчету все подряд, даже с учетом того что система налогообложения Доходы — организация рискует?
По общему правилу, выдавать подотчетные суммы лицам, с которыми не заключен трудовой договор или договор ГПХ, нельзя (письмо Банка России от 02.10.2014 N 29-Р-Р-6/7859). Это уже нарушение.
В рамках проверки по 6-НДФЛ имеет значение, использованы подотчетные средства по назначению или в личных целях работником, что будет являться в таком случае дополнительным доходом, с которого нужно доначислить и уплатить НДФЛ. Наличие авансового отчета будет подтверждать, что средства использованы в рамках деятельности организации.
Разумеется, если по чекам явно можно определить, что какие-то позиции — это личные покупки сотрудника, такие расходы лучше не регистрировать в отчете.
В самом требовании от ИФНС, если оно приходит, как правило, формулировка, что необходимо предоставить пояснения и приложить определенные документы для подтверждения. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, письменное пояснение обязательно нужно будет предоставить в течение 5 дней с момента получения требования, а согласно п. 4 той же статьи, предоставить или нет авансовые отчеты налогоплательщик может по собственной инициативе.
Спасибо, у нас подотчетные суммы проходят исключительно только по работнику,он наш сотрудник и официально трудоустроен. Я что-то видимо упустила, разве подотчетные сумм должны отражаться в данном случае в 6-НДФЛ?
Нет, в 6-НДФЛ не отражаются, но вы спросили, может ли налоговая запросить авансовые отчеты, я привела примеры, в каких случаях могут. В целях проверки налоговой базы по УСН в вашем случае расходы не учитываются, в целях проверки налоговой базы по доходам физ.лица при наличии корректно оформленных авансовых отчетов вопросов быть не должно. И в случае запроса вы их предоставлять не обязаны.
Спасибо, все разъяснили 🙂