Добрый день. 1С: Предприятие 8.3 (8.3.23.1782), УСН, 15%.
Подотчетное лицо принес:
1. расходные накладные и квитанции к ПКО, в которых в строке «Покупатель»: покупатель, без наименования организации;
2. чеки, квитанции к ПКО и УПД, в которых в строке «Покупатель»: РОЗНИЧНЫЙ ПОКУПАТЕЛЬ.
Можно ли принять такие УПД и накладные?
Здравствуйте!
Наименование покупателя — обязательный реквизит УПД,
ошибка в наименовании покупателя согласно п.2 ст.169 НК РФ является существенной ошибкой, на позволяющей идентифицировать покупателя и может стать основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Попросите поставщика исправить наименование покупателя в УПД и остальных документах. Для этого передайте поставщику доверенность оформленную на подотчетное лицо по установленной форме за соответствующий период.
Для кассового чека обязательные реквизиты перечислены в п. 1 ст. 4.7. закона 54-ФЗ —
при расчетах между юрлицами и ИП, то в нем в т.ч. должны быть указаны (п. 6.1. ст. 4.7):
наименование покупателя;
его ИНН.
При отсутствии в чеке обязательных реквизитов могут быть претензии со стороны налоговых органов при подтверждении расходов по чеку.
Материалы по теме:
Порядок учета расчетов с подотчетными лицами: законодательство
.
Анна, то есть, если подотчетное лицо рассчиталось собственной картой за покупку ТМЦ в интересах компании, в качестве подтверждающих документов приложил: УПД (розничный покупатель), квитанцию (розничный покупатель) и чек, в котором не указаны наименование покупателя, ИНН, то на основании только чека я не могу составить авансовый отчет?
Можно составить авансовый отчет,
но он наверняка вызовет вопросы у налоговых органов,
если данные отчета будут учтены в НУ.
А в БУ это может быть расценено также, как существенная ошибка в ведение учета.
И если в документы не будут внесены исправления,
велика вероятность исключения расходов из налоговой базы, доначисления налога к уплате и применения санкций.
Хочу уточнить по покупкам:
1. расчеты с контрагентами — попросить переделать документы.
2. покупки в розничных магазинах (например, покупка стройматериалов в «Леруа Мерлен» на ремонт производственного цеха), заправка ГСМ автотранспорта компании подотчетным лицом как физическим лицом, оплатившим покупку корпоративной картой? На основании чека, в котором не указано наименование и ИНН организации-покупателя, может быть составлен авансовый отчет и расходы учтены?
На практике так работают — по чекам без наименования покупателя и ИНН — многие организации.
Но риск того, что такой чек будет исключен из расходов, принимаемых при расчете налогооблагаемой базы по НП —
существует на основании действующего законодательства (54-ФЗ).
Спасибо, Анна!