Амортизация и расходы на лизинг у лизингополучателя в 1С

Вопрос задал Ирина Г.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.84/10)

Добрый день. Опять лизинг. Верю в 1С и в Вас. Не понимаю, почему в расходы в НУ по налогу на прибыль попадает только сумма услуг финансовой аренды из счет-фактуры. А амортизация никак не попадает. В моем случае сумма финансовой аренды в месяц 70218,33 (уже очищено от НДС), а амортизация 80000,00. В справочнике ОС текущая амортизация тоже равна 70218,33. Хотя амортизация рассчитывается так: 4800000 на 60 мес по 80000,00 в мес.
Я ошибаюсь? Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Только этой справки недостаточно для полного анализа проблемы. Должно быть так

    Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

    Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя при ПБУ 18/02

    Сверьте, пожалуйста, алгоритм отражения, подставив свои суммы.
    Если ситуация не прояснится, то дополнительно запросим уточнения.

  2. Добрый день,
    подставила свои данные. Результат тот же. в НУ происходит уменьшение амортизации до лизинговых платежей. В моем случае, не используется 76.09 для авансового платежа, т.к. ндс в зачет не брался с аванса. Использую 76.07.02. и для авансового платежа и для ежемесячных лизинговых платежей. Погашение задолженности по закладке АВТОМАТИЧЕСКИ. Читаю материалы и у Вас и другие. Расходы признаются в НУ, но не более расходов лизингодателя на имущество. Тогда может и верно, но это не справедливо по отношению к нам. И куда уходят -9781,67. На счете 01.К я их не вижу, хотя программа проводки формирует. Хочется разобраться, помогите, пожалуйста. Спасибо.

  3. Добрый день, Ирина!
    Общая сумма к признаню в расходах НУ по лизинговому имуществу — это полная стоимость по договору лизинга, уменьшенная на выкупную цену предмета лизинга (Письмо Минфина от 23.12.2019 N 03-03-06/1/100506)
    Лизинговые платежи принимаются в расход, если они превышают сумму начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). В вашем случае амортизация превышает лизинговый платеж за месяц. При этому начисленная амортизация учитывается в расходах полностью (пункт 3 статьи 272 НК РФ).
    Чтобы понять, почему программа снимает суммы начисленной амортизации, нужно разобраться, не превышает ли начисленная амортизация за весь период эксплуатации лизингового имущества сумму, учтенную на Кт 76.07.1 (без НДС) или Сумма Дт НУ 01.03 + Сумма Дт НУ 01.К.
    Пришлите, пожалуйста, в показателях НУ ОСВ по месяцам по счетам 02.03, 01К. И ОСВ по счету 76.07.1 также по месяцам за весь период лизингового договора.

  4. Добрый вечер! Спасибо за ответ. Во вложении карточки счетов 76.07.1, 02.03, 01К. По 76.07.1 карточка только бухгалтерскому учету. Кнопка показателя НУ не активна. Карточки 02.03 и 01К в НУ. Не понимаю, где ошиблась с вводом.

  5. Добрый день. Смоделировала ситуацию с лизинговыми платежами за апрель 70218,33, май 93246,66 и июнь 119870,00 согласно графику платежей (суммы очищены от НДС). Только в апреле программа уменьшает амортизацию до расходов на лизинг. А в апреле и в мае прибавляет соответственно 13246,66 и 39870,00 в расходы до суммы расходов на лизинг. Амортизация в месяц по 80000,00. График платежей составлен так, что первый платеж маленький, а следующие идут с возрастанием.

  6. Может тогда все верно?

  7. Ирина, да, возможно, — это ограничение встроено в алгоритм программы для автоматического контроля итоговой суммы начисленной амортизации и лизинговых платежей в НУ за весь период договора, чтобы она не превысила общей суммы по договору за минусом выкупной стоимости лизингового имущества (Письмо Минфина России от 23.12.2019 № 03-03-06/1/100506).
    Конечно, решение спорное, но вряд ли вызовет негативную реакцию налоговых органов.

  8. Ирина, по алгоритму: действительно в алгоритм заложено именно такое ограничение — амортизация не должна превышать лизингвый платеж.
    И пояснение разработчиков: «Чтобы совокупная величина расходов НУ, состоящая из арендных платежей и амортизации предметов лизинга, не превысила общей суммы выплат по договору».

Комментарии закрыты