Добрый день!
Заключили договор с поставщиком, он выставляет ТМЦ (топливо) от себя продажу топлива. Часть топлива со ставкой 20%, часть без ндс. Запросили разъяснения, т.к. поставщик находится на ОСНО и основание реализации часть топлива со ставкой без НДС отсутствует. Так же часть услуг ( например, услуги парковки) поставщик выставляет без ндс. После запроса пояснений поставщик сообщил,что часть ТМЦ и услуг оказывает по агентскому договору и перевыставляет документы в соответствии с полученными от поставщика (часть поставщиков на УСН). В документах нет никакой информации об этом. Как в таком случае должны быть оформлены первичные документы? Правомерна ли такая позиция поставщика? Существует ли риски для нашей компании в данной ситуации?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
При реализации товаров комитента-неплательщика НДС комиссионер не выставляет счета-фактуры (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 27.03.2007 N 19-11/028233) независимо от того, является ли он сам плательщиком НДС:
Надо ли агенту на ОСНО выписывать покупателю счета-фактуры от своего имени за комитента, если комитент неплательщик НДС?
Поэтому такая позиция поставщика правомерна.
Если материалы и услуги без НДС приходуете в полной сумме, сами НДС не выделяете расчетным путем и к вычету не принимаете, рисков для вашей компании не вижу.
Если в договоре есть упоминание, что применяется ставка НДС 20%, можно добавить пункт, что поставщик выставляет документы без НДС, когда выступает в качестве посредника и комитент на УСН.