Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить

При выплате физическим лицам многих видов доходов организация должна исчислить, удержать и перечислить НДФЛ на ЕНС. Рассмотрим, как организован учет НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Учет НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия

Учет НДФЛ организован на специальных регистрах. Движения по ним формируются автоматически при проведении зарплатных документов.

Регистр налогового учета по НДФЛ

Отчет Регистр налогового учета по НДФЛ находится в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате.

Он формируется по данным из:

• карточки физического лица
• заявления по вычетам (раздел Зарплата и кадры — НДФЛ — Заявления на вычеты)
• регистры по НДФЛ

Как исправить регистр налогового учета по НДФЛ в 1С 8.3?

Сначала проанализируйте ошибки:

• по сведениям — в соответствующих справочниках, при необходимости дозаполните их
• по суммам — в универсальном отчете

Исправьте ошибки в первичных документах или справочниках. Если по каким-то причинам первичные документы нельзя редактировать, скорректируйте движения документом Операция, введенная вручную.

Подробнее Как скорректировать регистры по НДФЛ, если раньше некорректно велся учет в 1С?.

Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: порядок заполнения

Иногда случаются ситуации, когда зарплатные документы не отражаются в программе или регистрируется прочий доход, облагаемый НДФЛ, ручными операциями. Чтобы эти расходы отразились в регистрах НДФЛ, используйте документ Операция учета НДФЛ.

Рассмотрим, как его заполнять на примере.

Организация арендует помещение у физического лица, не являющегося сотрудником.

5 октября необходимо произвести платеж на сумму 50 000 руб. и удержать НДФЛ.

Зарегистрируйте его по регистрам НДФЛ документом Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ — кнопка Создать — Операция учета НДФЛ.

Шапка документа

• Сотрудник — физическое лицо, по которому регистрируются данные по НДФЛ
• Дата операции — дата формирования сведений для целей учета НДФЛ

Вкладки документа могут заполняться как одновременно, так и в разные периоды времени. Рассмотрим их подробнее.

Вкладка Доходы

Заполнятся при начислении дохода.

• Дата получения дохода — дата фактического получения дохода. При выплате арендных платежей – это дата их выплаты
• Код дохода — числовой код дохода согласно приказа ФНС от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@, выбирается из справочника Виды доходов НДФЛ. По аренде недвижимого имущества используется код дохода 1402
• Вид дохода — категория дохода, относящая его к оплате труда, прочим доходам (в т. ч. от трудовой деятельности), дивидендам или к натуральному доходу. Для арендных платежей это Прочие доходы (основная налоговая база)
• Сумма дохода — общая сумма дохода
• Код вычета — код профессионального вычета, соответствующий к данному доходу
• Кол-во детей — заполняется только при начислении материальной помощи при рождении ребенка
• Сумма вычета — сумма профессионального вычета
• Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35% — сумма НДФЛ исчисленного по перечисленным критериям. Эта сумма на вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов не указывается
• Налог по див-дам с превыш. — сумма НДФЛ исчисленного по дивидендам по ставке 15%
• Флажок Доход из источников за пределами РФ устанавливается, если доходы получены не в РФ.
• Налог к зачету для дивидендов — сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, рассчитанная пропорционально доле участия физлица в организации, которая выплачивает ему дивиденды.
• Подразделение — заполняется, если доходы отражаются по обособленному подразделению.
• Флажок Соот. ст 214.9 НК РФ (до 2023 г. — ст. 226.1) устанавливается если, срок перечисления налога наступит 28 числа месяца, следующего за выплатой дохода (до 2023 года — через месяц после выплаты дохода). Актуально для НДФЛ с дивидендов АО.
• Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ (2021-2023г) — в период с 2021-2023 гг. значение в данном поле влияло на номер строки, в которой отражался доход в 6-НДФЛ.
• Документ основание — можно дополнительно указать документ, которым начислялся доход. Данное поле появилось в программе для отражения перерасчета налога в разрезе разных налоговых баз.

Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов

Заполняется только при исчислении НДФЛ с доходов, кроме НДФЛ с дивидендов и НДФЛ по ставке 35%.

• Сумма по ставке 13% (30%) — сумма исчисленного НДФЛ по ставке 13%(30%)
• 15% — сумма исчисленного НДФЛ по ставке 15%
• 18% — сумма исчисленного НДФЛ по ставке 18%
• 20% — сумма исчисленного НДФЛ по ставке 20%
• 22% — сумма исчисленного НДФЛ по ставке 22%
• Зачтено авансов — сумма НДФЛ ранее уплаченная по ставке 13% и зачтенная при регистрации данного дохода
• 15% — сумма НДФЛ ранее уплаченная по ставке 15% и зачтенная при регистрации данного дохода
• 20% — сумма НДФЛ ранее уплаченная по ставке 20% и зачтенная при регистрации данного дохода
• 22% — сумма НДФЛ ранее уплаченная по ставке 22% и зачтенная при регистрации данного дохода

Остальные графы совпадают с аналогичными значениями вкладки Доходы.

Вкладка Предоставлено вычетов

Заполняется, если необходимо доначислить стандартные или социальные вычеты.

Перед представлением вычета проверьте, точно ли его можно предоставить, а именно:

• предел дохода
• наличие необходимых документов

Указывается информация по социальным и стандартным вычетам:

• Налоговая база — указывается вид налоговой базы, к которой будут применятся вычеты
• Месяц налогового периода — месяц получения дохода и исчисления НДФЛ
• Код вычета — код согласно приказа ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, выбирается из справочника Виды вычетов НДФЛ
• Сумма — сумма предоставленного в данном месяце вычета
• Месяц периода предоставления вычета — за какой месяц предоставляется вычет

Остальные графы совпадают с аналогичными значениями вкладки Доходы.

Вкладка Взносы (соц.вычеты)

Заполняется, если физ.лицу необходимо предоставить право на социальные вычеты на суммы уплаченных страховых, пенсионных или сберегательных взносов.

Это социальные вычеты с кодами 328, 330/327, 331, 515, 516.

• Месяц удержания — месяц предоставления вычета
• Код вычета — код вычета
• Сумма — сумма вычета, равная сумме взносов в страховую организацию

Вкладка Удержано по всем ставкам

Заполняется только после того, как налог удержан из доходов. В нашем примере налог удержан 05.10.2027.

• Ставка налогообложения — группа ставок по НДФЛ
• Ставка — применимая ставка к данному доходу
• Сумма — сумма удержанного налога
• Срок перечисления — крайний день перечисления НДФЛ в бюджет

Остальные графы совпадают с аналогичными значениями вкладки Доходы.

Вкладка Передано в налоговый орган

Заполняется только если до 31.01 следующего года не получится удержать НДФЛ.

Рассмотрим, как бы заполнилась данная вкладка, если бы мы 05.10.2027 не смогли удержать налог.

• Ставка налогообложения — группа ставок по НДФЛ
• Вид дохода — категория дохода, относящая его к оплате труда, прочим доходам (в т. ч. от трудовой деятельности), дивидендам или к натуральному доходу. Для арендных платежей это Прочие доходы (основная налоговая база)
• Сумма дохода, с которой не удержан налог — сумма дохода, с которой не удержан налог (указывается в разрезе ставок налога)
• Налог — сумма налога, не удержанная по ставке 13%

В нашем примере не заполняются:

• Переданный налог по прогрессивным ставкам — сумма налога, не удержанная по прогрессивной шкале (указывается в разрезе ставок налога)
• Регистрация ОП в налоговом органе — указывается, если налог не был удержан по обособленному подразделению

Если налог не был удержан у сотрудника, то при проведении документа Операция учета НДФЛ автоматически сформируется сторно проводки Дт 70 Кт 68.01:

Но автоматически сторно относится на субконто Виды платежей в бюджет (фонды) в значении Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки).

В результате данный налог зависает на счете 68.01 по аналитике:

Чтобы налог не завис по субконто, создайте документ Операция (раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ) и перенесите сумму неудержанного с Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки) на Налог (взносы): начислено / уплачено:

В этом случае пересортица по аналитике закроется:

Вкладка Перечислено по всем ставкам

Заполнялась до 2023 года, когда в Приложении 1 отчета 6-НДФЛ указывался перечисленный налог. На текущий момент данная вкладка заполняться не должна.

Перенос налоговой обязанности по НДФЛ

Налоги, начисляемые вручную, в 1С переносятся на ЕНС документом Операции ЕНС:

• при распределение сальдо ЕНС налоговым органом при подключенной интеграции с ЛК ЕНС
• вручную, если интеграция не подключена или выбрана настройка Начислять налоги на ЕНС— По данным бухгалтерского учета

Подробнее Перенос НДФЛ на ЕНС

См. также:

• Учет расчетов по ЕНС в части НДФЛ и страховых взносов с 2024 в 1С
• Документ Операция учета взносов в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email