ИП на ОСНО покупает на территории РФ автомобили у физлиц и продает на территории РФ физлицам.
Как правильно рассчитать сумму налогов?
Например, за год купили на 30 млн, продали на 35 млн.
— НДФЛ с разницы 35 — 30 = 5 (2,4 по 13%, а 2,6 по 15%).
— НДС считаем с разницы или от суммы продажи 35 млн?
Применима для этой ситуации следующая статья НК РФ.
Согласно ст. 154 НК РФ, вы имеете право считать НДС с разницы только при одновременном выполнении условий:
1. Машина покупалась именно для перепродажи (как товар, а не как основное средство для личных нужд ИП).
2. Последним собственником в ПТС/ЭПТС, на которого машина была зарегистрирована в ГИБДД перед покупкой, являлось именно физическое лицо (гражданин, не плательщик НДС).
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
При покупке автомобилей у физических лиц для перепродажи применяется п. 5.1 ст. 154 НК РФ, если продавец не является плательщиком НДС, был собственником автомобиля и автомобиль был зарегистрирован на него в РФ.
Пункт 5.2 ст. 154 НК РФ в данном случае не применяется.
НДС рассчитывается отдельно по каждому автомобилю, а затем суммы налога по всем продажам суммируются.
Для реализаций в 2026 году применяется формула (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ):
НДС = (Цена продажи − Цена приобретения у физлица) × 22/122.
Если разница по отдельному автомобилю нулевая или отрицательная, НДС по нему равен нулю. Убыток от продажи одного автомобиля не уменьшает положительную разницу по другим автомобилям.
При расчёте НДФЛ доходы от продажи автомобилей учитываются за вычетом предъявленного покупателям НДС.
Стоимость приобретения автомобилей и другие документально подтверждённые расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, учитываются в составе профессионального налогового вычета (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Налоговая база по НДФЛ = Доходы без НДС − Профессиональный налоговый вычет.
Таким образом, разница между продажной и покупной стоимостью автомобилей ещё не является окончательной базой по НДФЛ.
К рассчитанной базе применяется прогрессивная шкала ставок по п. 1 ст. 224 НК РФ (для налогового резидента РФ) с учётом других доходов, входящих в совокупность соответствующих налоговых баз.
Материалы по теме:
Начисление НДС при продаже автомобиля, ранее принадлежащего физлицу в 1С
Разъяснен порядок начисления НДС при перепродаже авто, купленного у физлица
подскажите, меж ценовую разницу согласно ст. 154 НК РФ, мы можем применять при ИП ОСНО или УСН НДС 5% тоже возможно?
При УСН со ставкой НДС 5% или 7% применять межценовую разницу нельзя (п. 12 ст. 154 НК РФ). Положения п. 5.1 и 5.2 ст. 154 НК РФ в этом случае не действуют. НДС рассчитывается со всей стоимости продажи (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Благодарю за помощь
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.