Добрый день! Мы ликвидируем ООО, единственный участник. Купили компанию, у которой на сч. 41 было помещение, которое мы собирались продать. Это помещение было взносом в УК по стоимости 30 млн., плюс 2 млн внесли деньгами. Сейчас мы ликвидируемся и со сч.41 помещение отнесли на сч.01 (амортизация не начислялась). С расчетного счета были выведены 350 тыс. рублей единственному участнику на счет 75.01, Уставный капитал на сч.80 составлял 32 млн. руб. Сейчас сделала проводку Дт80 Кт75, и по сч.75 появилось кредитовое сальдо 31 650 000 руб.
Как будто не хватает какой-то еще проводки. Помогите, пожалуйста, сделать правильно.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Проводки
Добрый день!
Прямых норм при передаче имущества ликвидируемого ООО участникам нет. Организация должна самостоятельно определить порядок учета операций и закрепить его в своей учетной политике.
Имущество организации принадлежит ей самой как юрлицу, а не учредителю. При ликвидации организации учредитель имеют право получить оставшиеся активы или их стоимость после того, как компания расплатится по всем долгам с кредиторами.
Получение активов учредителем-физлицом признается его доходом, облагаемым НДФЛ независимо от того, в какой форме получено имущество – денежными средствами или в натуральной форме (п.1 ст.210 НК РФ).
Компания признается налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ с рыночной стоимости передаваемых активов. Организация удерживает налог со всей суммы, но участник потом может вернуть переплату через декларацию.
32 млн. — это номинальная доля учредителя ООО согласно Уставу.
Выплатить нужно действительную стоимость доли, рассчитанную из размера чистых активов (ЧА).
Нужно определить размер ЧА, ЧА = активы минус обязательства.
Оценка чистых активов в 1С
Если ЧА меньше уставного капитала, нужно уменьшить сумму уставного капитала до размера ЧА.
Материал по теме
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С
Добрый день! У нас ситуация такая. Участник единственный. Купили компанию у которой на сч.41было помещение , которое собирались продать . Это помещение было взносом в УК по стоимости 30 млн.+2 млн внесли деньгами. Сейчас мы ликвидируемся и с сч.41помещение отнесли на сч.01 (амортизация не начислялась).
Остаток денежных средств 350 тыс перечислили единст. участнику на счет 75.
Смоделируйте пожалуйста поточнее мою задачу.
ЧА= 30 000 000 +350 000 = 30 350 000
Начисление задолженности участнику по номиналу УК:
Дт 80 Кт 75 32 000 000
Корректировка задолженности до размера ЧА:
Дт 75 Кт 80 1 650 000
ЧА (30 350 000) меньше УК (32 000 000), разницу списываем, уменьшая долг перед участником до реальной суммы.
Выплата части действительной стоимости доли деньгами:
Дт 75 Кт 51 350 000
Передача имущества ликвидируемого ООО единственному участнику:
Дт 75 Кт 01 30 000 000
Компания признается налоговым агентом и обязана исчислить НДФЛ с рыночной стоимости передаваемых активов.
Если передается имущество в натуральной форме и у организации нет возможности удержать НДФЛ, нужно сообщить в ФНС, учредитель уплатит НДФЛ самостоятельно на основании уведомления от ФНС.