НКО, Благотворительный фонд, на УСН «Доходы 6%», неплательщик НДС, не занимаемся коммерческой деятельностью.
БФ имеет в собственности легковые авто, для хозяйственной деятельности приобретается бензин (сумма НДС входит в первоначальную стоимость бензина), на конец месяца в каждой машине в баке остается бензин. В бухгалтерском учете остатки бензина числятся по общему количеству и по средней стоимости, так как приобретался у разных поставщиков и по разной стоимости. То есть, есть остаток бензина: количество и стоимость. Цена средняя. Сейчас сложилась нестандартная ситуация, из-за которой в октябре 2026 г. БФ передает безвозмездно по договору пожертвования авто и остатки бензина в баках. Так как бензин подакцизный товар, значит возникает обязанность по начислению НДС, уплате этой суммы и отражения в декларации по НДС. Эти операции оформляем в 1С:Предприятие: Бухгалтерия НКО документами через продажи, документом — безвозмездная передача. Подскажите, как в 1С отразить операцию начисление НДС? В каком разделе в декларации отразить, когда уплатить сумму?
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Верно, несмотря на то, что ваш фонд применяет УСН и освобожден от НДС, безвозмездная передача подакцизных товаров является исключением и облагается НДС.
Льгота по благотворительности (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ) на подакцизные товары не распространяется.
В программе предлагаю такой маневр:
— переходите в Настройки — Налоги и отчеты — НДС — устанавливаете галочку и период, с которого применяется (например, с 01.10.26)
— далее из документа Безвозмездная передача нажать на кнопку Выписать счет-фактуру
Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С
Автоматически сформируется регистр НДС продажи
— возвращаете в Настройки — Налоги и отчеты — НДС — устанавливаете галочку и период, с которого перестаете применять (например, с 01.11.26)
— закрываете месяц, формируете декларацию по НДС.
Сумма начисленного налога отражается в разделе 9 ( Книга продаж)
и раздел 3 декларации:
— Строка 010 (или соответствующая строка для операций, облагаемых по стандартным ставкам) — налоговая база (рыночная стоимость бензина)
— Строка 030 (или аналогичная) — сумма НДС к уплате.
Входной НДС по бензину (который был включен в стоимость) к вычету не принимается, так как фонд не является плательщиком НДС по этому товару и не может использовать вычет.
НДС за квартал, в котором произошла передача, уплачивается равными долями в течение 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца. Например, если передача была в октябре 2026 года (4 кв), налог нужно уплатить не позднее 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года.
Декларация по НДС за 3 квартал 2026 в 1С (26.10.2026)
Добрый день, счет фактуру я выписываю себе? Правильно?
Верно, счет-фактуру заполняете в одном экземпляре, регистрируете в книге продаж. Это технический документ, который подтверждает начисление НДС к уплате в бюджет.
Два экземпляра оформлять не требуется, поскольку получатель безвозмездного товара НДС к вычету не принимает (письмо Минфина от 13.12.2016 N 03-03-05/74496. подп. а п. 19 раздела 2 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).
Спасибо.