Анализ остатков задолженности при расчетах в разных валютах в 1С

1. Здравствуйте!

   Правильно понимаю, что переплаты в денежном смысле здесь нет — поставщик получил встречное исполнение обязательства в валюте контракта?

   Тогда остаток на счете 60 это не курсовая разница (авансы не переоцениваются, п. 10 ПБУ 3/2006), а разница рублевых оценок из‑за пересчета одной валюты в другую по курсу ЦБ РФ. Эта разница признается прочим доходом или прочим расходом (ст. 250, ст. 265 НК РФ, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99) и списывается на счет 91.

   Проводки
   Дт 91 Кт 60 — если рублевая оценка платежа больше оценки обязательства (прочий расход)
   Дт 60 Кт 91 — если меньше (прочий доход)

   Оформите документом Операция, введенная вручную на дату зачета аванса. Для обоснования запросите у поставщика акт сверки, подтверждающий нулевое сальдо.

   Возможно пригодится обсуждение по теме
   Аванс при зачете задолженности в разных валютах, кросс курс в 1С

2. А если в договоре написано: «Допускается оплата партии товара в разных валютах, пересчет осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ». И при такой трактовке наш специалист говорит, что мы не можем списать проводками, которые вы указываете, т.к. и наш поставщик должен пересчитывать по нашему ЦБ.

3. Прямая оговорка в контракте о применении официального курса ЦБ РФ является обязательной для обеих сторон. При этом необходимо уточнить, на какую дату в договоре предусмотрено применение курса — на дату каждого платежа, дату зачета или иную дату.

   До выяснения причин расхождений не следует менять остаток в учете. Сначала проверьте, не связано ли дебетовое сальдо по счету 60 с технической ошибкой в 1С — неверно указанной валютой платежа, датой курса или порядком зачета аванса. Выданный аванс отражается по курсу на дату его перечисления и не переоценивается в связи с последующим изменением курса.

   Затем подготовьте расчет каждой оплаты в валюте контракта в соответствии с условиями договора и отправьте его поставщику вместе с актом сверки. Попросите подтвердить сумму, зачтенную в счет поставки, и разъяснить порядок пересчета.

   Если расчет подтвердит, что поставка полностью оплачена, необходимо скорректировать отражение операции в 1С на основании подтверждающих документов.

   Если подтвердится, что часть денежных средств не была покрыта поставкой, эта сумма остается неурегулированным авансом и требует документального оформления: возврата, зачета в счет будущей поставки или дополнительной поставки — по согласованию сторон и в соответствии с договором.

   Таким образом, окончательное решение следует принимать не на основании одного остатка в 1С, а после сопоставления условий договора, расчетов в валюте контракта и документов поставщика.

4. В контракте есть оговорка, что обязательства считаются исполненными при поступлении денежных средств продавца. Но он не зачитывает по ЦБ РФ, ему все равно что мы написали в договоре, поставщик учет ведет по своему коммерч.курсу. Мы переводим в один день, а получает поставщик в другой день. Наш акт сверки он никогда не подтвердит.

5. Понимаю так, что речь идет о разногласиях с поставщиком по порядку исполнения контракта, а не только об отражении операций в 1С. Условие о поступлении денег продавцу само по себе не отменяет договорный курс пересчета.

   Если поставщик не принимает предусмотренный контрактом расчет, следует урегулировать расхождение в претензионном порядке.

   Оснований для корректировки спорного остатка только по данным учета поставщика недостаточно. Бухгалтерская запись не может заменить урегулирование договорных разногласий.

Комментарии закрыты.