Добрый день! ООО на ОСНО, Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.205.17). Помогите, пожалуйста, разобраться в операциях с дивидендами. В Обществе 2 учредителя (30-70) сотрудники Общества, есть 2 автомобиля и Долг покупателя. Через дивиденды закрывается долг покупателя(по договору цессии этот долг один из учредителей берет на себя), а так же оформляется реализация на оба автомобиля. По операции с цессией будет реализация права требования по номиналу, т.к. конечная операция будет смена собственников , т.е. продажа долей.
Правильным ли будем алгоритм начисления дивидендов и операций по цессии:
1.Начисление дивидендов в ЗУП на полную сумму ( выплата будет проходить в 2 этапа : 1 этап по выплате закроем в сентябре, а второй в октябре)
2. В 1 этапе(сентябрь)- кроме денежных расчетов пройдет реализация 2 автомобилей (учредитель 1 и 2)
3. В 2 этапе (октябрь) — кроме денежных расчетов учредителю 1 пройдет реализация права требования долга(цессия) (учредитель 2 — в этом случае НДФЛ удерживать не с чего, нужно будет подать до 25.02.27 г уведомление в ФНС «О невозможности удержать НДФЛ»)
Вопрос по п.1. Нужно ли отражать в ЗУП сразу полную сумму дивидендов, потому что в этом случае вся сумма дивидендов и начисленного НДФЛ отражается в 6-НДФЛ за 9 мес., может их лучше разбить по датам выплат?
Вопрос по п.3. Если отразить операции по начислению дивидендов по сроку выплат, то вся сумма дивидендов по учредителю 2 попадает в налог исчисленный и удержанный. Как в этом случае поступить, править вручную и переносить исчисленную сумму в строку «Налог не удержанный»?
Здравствуйте!
В ЗУП дивиденды регистрируются документом Дивиденды, и в 6-НДФЛ (а значит, и в базу за 9 мес.) должны попадать только фактически выплаченные доходы:
— если выплата происходит в два этапа (сентябрь / октябрь), в ЗУП дивиденды тоже нужно вводить двумя документами по фактическим датам выплаты, а не одной суммой сразу — начисленные, но не выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражаются вовсе. Это отвечает на вопрос по п.1: сумму лучше разбивать по датам выплат, а не заводить всю сразу.
По п.3 (когда налог реально не удержан ):
— при проведении документа Дивиденды программа автоматически регистрирует удержание всей суммы НДФЛ.
Если фактического удержания не было, нужно корректировать сумму удержанного налога документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ), на вкладке Удержано по всем ставкам вводится сумма неудержанного налога со знаком минус; реквизиты (код дохода, ставка, документ-основание) берутся из движений документа Дивиденды по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Как это сделать разбираем в статье (смотрите раздел — Как отразить неудержанный НДФЛ с дивидендов): Учет дивидендов в ЗУП 3.1
Марина, здравствуйте!
Спасибо! Все получилось!
Извините, а проконсультируйте, пожалуйста, как подавать уведомление о неудержанном НДФЛ.
Здравствуйте!
Рада была помочь 🌺
Остаток налога за текущий год, который не смогли удержать до 31 января следующего года — будем отражать в учете уже в 2027 году.
Списать остаток неудержанного НДФЛ можно документом Операция учета НДФЛ. В документе заполним вкладку Передано в налоговый орган.
Как это сделать рассказываем здесь: Неудержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»
Марина, здравствуйте! т.е. отдельное уведомление не подается, все отражается в составе годового отчета 6-НДФЛ ?
Здравствуйте, Ольга!
Да, все верно.
Марина, здравствуйте! Спасибо большое за поддержку!!!