Коллеги, добрый день!
ОНА и ОНО начисляется в БУ на конкретные активы и обязательства и отражаются на счетах в соответствующей детализации – по категориям балансовых статей.
Например, если отложенные ОНА/ОНО возникает по кредиторской задолженности, то и по счету 09 и 77 такой ОНА/ОНО будет признан по строке «Кредиторская задолженность».
Исключение составляет ОНА и ОНО по курсовым разницам. Если у компании появляется валютная кредиторская задолженность, то ОНА/ОНО по такой курсовой разнице будет отражен на счете 09 и 77 не по типу «Кредиторская задолженность», а по виду «Расходы будущих периодов» и «Доходы будущих периодов», что совершенно не информативно, т.к. все отложенные налоги – это будущих актив или обязательство.
Причем, если у компании появится иной валютный актив или обязательство (отраженный по иной статье баланса / по счету, отличному от кредиторской задолженности), то обороты по ОНА и ОНО будут показаны агрегировано.
Вопрос 1. Почему для презентации отложенных налогов в БУ на сч. 09 и 77 используется разный подход (по курсовым разницам иной подход), в результате презентация на сч. 09 и 77 становится непоследовательной и неинформативной/искаженной? Вопрос исключительно связан с БУ и не затрагивает особенности налогового учета / порядок формирования налоговых регистров и деклараций.
Вопрос 2. Существуют ли в 1с инструменты, которые могут либо исправить презентацию для целей БУ, либо дать нужный формат раскрытия (отдельный отчет), не прибегая к ручной работе по сбору информации или ручному пересчету налогов?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.
С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.
Добрый день, Алексей!
Поясню, как понимаю алгоритм в 1С, применительно к вашему вопросу на текущий момент.
Если я правильно понимаю вопрос, вас смущают виды Активов/Обязательств, по которым формируется ОНА и ОНО, когда доходы и расходы по курсовым разницам (КР) в налоговом учете признаются позднее, а именно — на дату погашения требования или обязательства (пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Другими словами, доходы и расходы откладываются на счетах 97.КР и 98.КР, поэтому, на мой взгляд, названия «Расходы будущих периодов» и «Доходы будущих периодов» в этом случае уместны.
Если же разницы между бухгалтерским и налоговым учетом в КР формируются по другим причинам (например, разные курсы валюты в БУ и НУ), то возникает разная оценка именно дебиторской и кредиторской задолженности, и в этом случае ОНА и ОНО будет формироваться по ним.
Более подробную информацию можно получить через обращение к разработчикам Как отправить сообщение в техподдержку из 1С За темой следим, если будут какие-то изменения, обязательно поделимся.
Дополнительно по теме
Курсовые разницы в налоговом учете с 2023 года в 1С
Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3