Здравствуйте! Медицинская клиника ведет деятельность и открывает новое обособленное подразделение (филиал). Учет НДС — раздельный. В настоящее время поэтапно оформляется бессрочная медицинская лицензия на новое подразделение. При принятии к учету затрат на получение лицензии (услуги юридического консалтинга, экспертиза помещений и оборудования) в налоговом учете «ЗАВИС» на 08.05 счете сумма НДС, который включен в стоимость. Просим помочь разобраться в данной ситуации и определить правильный порядок действий.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Ситуация с зависшим НДС на счете 08.05 в налоговом учете связана со спецификой внутренних алгоритмов 1С при ведении раздельного учета.
В документе поступления указан способ учета НДС «Учитывается в стоимости», а в ссылке счетов учета заданы счет 08.05 для бухгалтерского и счет 91.02 для налогового учета. Такой порядок отражения в НУ применяется, если данные услуги в соответствии с учетной политикой и их экономическим содержанием признаются прочими расходами единовременно. Однако при таком выборе программа жестко привязывает проводку по включению налога в стоимость к счету учета самого актива. В результате стоимость самих услуг корректно уходит на счет 91.02 в налоговом учете, а вот сумма НДС автоматически относится на счет 08.05 и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Это и приводит к накоплению сальдо, которое вы видите в оборотке.
Для исправления ситуации можно скорректировать первичные документы. В документе поступления нажмите кнопку ДтКт, установите флажок ручной корректировки и в проводке по включению НДС в стоимость вручную поменяйте счет 08.05 на 91.02 в колонке налогового учета.
Если документов накопилось много, или при закрытом периоде можно списать единовременно сумму НДС, относящуюся к услугам, стоимость которых уже учтена на счете 91.02 в налоговом учете.
Создайте документ Операция, введенная вручную и сделайте проводку по дебету счета 91.02 и кредиту счета 08.05 исключительно по суммам налогового учета.
Затем, при финальном получении лицензии, в документе Принятие к учету НМА на вкладке налогового учета вам останется выбрать вариант, при котором стоимость не включается в расходы, поскольку они уже были списаны.
Порядок признания лицензий в 1С по новому стандарту ФСБУ 14/2022 разобран в статье
Приобретение и принятие к учету лицензии на определенный вид деятельности с 2024 в 1С
Получается, когда в документе поступления делаешь ручную корректировку (в проводке по включению НДС в стоимость вручную поменяйте счет 08.05 на 91.02 в колонке налогового учета), на 91.02 выявляется контроль, т. е. надо также проставлять ВР с минусом?
Да, все верно! Если в учетной политике применяется балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц, их нужно указать вручную, чтобы выполнялось равенство:
БУ = НУ + ПР + ВР
По дебету счета 91.02 сумму НДС укажите в колонке НУ, а в колонке ВР поставьте эту же сумму со знаком минус.
По дебету счета 08.05, где сумма НДС остается в бухгалтерском учете, в колонке ВР укажите эту же сумму со знаком плюс. Тогда контроль по счету 08.05 также будет выполнен.
Большое спасибо!!!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌺🌺🌺