Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.201.16)
Добрый день! Во время СВО были захвачены вагоны нашей собственности, которые в аренде или в оперировании осуществляли перевозки. В полицию не подавали. Постоянно видели их по дислокации и надеялись, что каким-то образом зайдут на территорию РФ. Но нет. Сейчас вопрос о списании и начислении НДС по рыночной стоимости. В списании не учитываю в НУ остаточную стоимость, только в БУ. А вот по начислению НДС прошу помочь в плане проводок. Спасибо!
Вагоны как ОС числились на 03.03 счете.
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Потеря имущества (в том числе вагонов) не подпадает под определение безвозмездной передачи, поскольку отсутствует волеизъявление собственника о передаче имущества, имущество утрачено вследствие обстоятельств, не зависящих от организации.
В ст. 170 НК нет основания для восстановления НДС в связи с утратой имущества вследствие хищения, аварии, чрезвычайных обстоятельств или иных аналогичных причин.
При списании ОС в случае утраты имущества НДС начислять не надо, счет-фактуру не выписываете.
Ранее принятый НДС к вычету, восстанавливать не надо (п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, Письмо Минфина от 02.03.2018 N 03-03-06/1/13389, Письма ФНС от 16.04.2018 N СД-4-3/7167@, от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@).
При этом необходимо зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по этим основаниям, а не передано третьим лицам (п. 10 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
Материал по теме
Списание ОС в связи с хищением
Ирина, спасибо большое! Но мы не обращадись в Полицию. А на последнем вебинаре М.А.Климовой речь шла о том, что если обращения не было, то и НДС начислить и в НУ списать нельзя по прибыли
вот, ссылаясь на данный слайд, я и думаю, что надо начислить НДС ( вопрос не про восстановление)
НДС в таком случае начисляется по правилам, установленным пунктом 2 статьи 154 Налогового кодекса для случаев безвозмездной реализации имущества
Посмотрите материал
Безвозмездная передача основных средств в 1С
Пожалуйста, дайте ссылку на материал с проводками. Потому что в одних источниках ставка 22, в других 22/122. Я делаю Безвозмездную передачу (без получателя, так как по факту хищеия нет конкретного лица) со ставкой 22%. Выставляю СФ , который отражается в книге продаж. во вложении проводки
Вагоны учтены на счете 03.03 «Материальные ценности, предоставленные во временное пользование», предназначенном для учета инвестиционных активов. Данная недвижимость образует отдельную группу основных средств (п. 11 ФСБУ 6/2020 «Основные средства»).
Поскольку не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (не обращались в полицию), НДС доначислен по правилам, установленным пунктом 2 статьи 154 Налогового кодекса для случаев безвозмездной реализации имущества.
Выбытие ОС оформляем документом ОС и НМА – Выбытие ОС-Передача ОС. (скрин 1).
Документ сформирует нужные проводки. Но так как этот документ формирует в том числе и выручку по реализации ОС, ручной корректировкой убираем ненужные строки. Расходы выбираем счет 91.02 и статью расходы при передачи товаров (работ, услуг) безвозмездно, которые не принимаются в НУ. (скрин 2,3).
В документе Счет-фактура выданный устанавливаем правильный код вида операции – 10 Безвозмездная передача товаров, работ, услуг. (скрин 4)
Документ не формирует проводок (скрин 5).
В книге продаж регистрируется счет-фактура, в котором отражена сумма налога, исчисленная со стоимости безвозмездно переданного имущества (скрин 6).
Ирина, здравствуйте! Спасибо огромное, я значительно продвинулась в данном вопросе. Скажите, а кого в качестве Котнрагента при безвозмездной передаче мне выбрать? Может, себя же? Иначе не получается
Пожалуйста, рада помочь!
Можете и себя, не имеет значения, эта проводка будет удалена