Организация покупает товар у иностранцев — нужно ли сдавать КНД 1151056

Индивидуальную консультацию запросил Александра К.

Ответственный за ответ: Ольга Клешнёва (★9.96/10)

Добрый день.
Организация покупает у иностранных поставщиков товар. Других операций с иностранцами нет. Вопрос: надо ли сейчас подавать в ИФНС форму
КНД 1151056 — Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?

Метки консультации: —
Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Если у вас была хоть одна сделка с иностранным контрагентом, обратите внимание на Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям. Его сдают плательщики, выплатившие доход иностранцу, на всех системах налогообложения. Исключение — выплата дохода обособленному подразделению иностранного лица, зарегистрированному в РФ.

    Кто обязан представлять: организации, постоянные представительства иностранных организаций и ИП, выплатившие иностранным организациям доходы от источников в РФ, указанные в пп. 1, 2 ст. 309 НК РФ, независимо от того, облагаются ли они налогом (п. 1 Приложения N 2 к Приказу ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).

    Более подробно в материале:
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

  2. Ольга, добрый день. С 01.01.2025 внесены правки в Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@: исключена формулировка «по внешнеторговым контрактам». Это означает, что с 2025 года в разделе 5 Расчета не требуется указывать доходы, полученные в результате экспорта на территорию РФ товаров, т. к. они не являются доходами от источников в Российской Федерации.
    Получается, мы не должны сдавать такой отчет?

  3. Организация (ИП) не признается налоговым агентом, если (ст. 247, п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@):

    ✔имеет нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органах получателя дохода, оформленную не ранее предшествующего налогового периода, т. е. получатель дохода имеет постоянное представительство в РФ
    ✔приобретает товары по внешнеторговым договорам прямой реализации
    ✔приобретает работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ

    Если платите иностранцу только за импортный товар и больше ничего (перевозка, экспедирование и т.п. отсутствуют) — расчет по доходам и налогам сдавать не надо.
Добавить комментарий