Оплата услуг сертификатами ОЗОН в 1С

Здравствуйте!

Передача подарочных сертификатов ОЗОН, ранее приобретённых у эмитента, в качестве оплаты услуг признаётся реализацией и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. письма Минфина от 10.03.2022 № 03-07-11/17425, от 18.09.2023 № 03-07-11/88753).
При этом входной НДС, предъявленный ОЗОН при покупке сертификатов, к вычету не принимается, поскольку сами товары/услуги в обмен на сертификат получите не вы, а исполнитель (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). На расходы по налогу на прибыль этот НДС тоже не относится (п.1, 2 ст. 170 НК РФ).

Для автоматизированного отражения поступления, реализации, списания стоимости сертификатов и начисления НДС можно рассмотреть вариант с учётом сертификатов на счёте 41.01. Тогда в 1С оформляем так:

Списание с расчётного счёта. Дт 60.02 Кт 51 — оплачены сертификаты ОЗОН

Поступление (акт, накладная) — вид операции Товары. Дт 41.01 Кт 60.02 — сертификаты приняты к учёту

Реализация (акт, накладная) — вид операции Товары.
Дт 91.02 Кт 41.01 — списана стоимость передаваемых сертификатов
Дт 62.01 Кт 91.01 — начислена выручка от передачи сертификатов
Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС с передачи

Поступление (акт, накладная) от Исполнителя, вид операции Услуги
Дт 44 Кт 60.01 — приняты к учёту услуги исполнителя
Дт 19 Кт 60.01 — НДС, предъявленный исполнителем

Списание НДС (создать на основании документа поступления сертификатов от ОЗОН, расход не принимается в НУ)
Дт 91.02 Кт 19 — входной НДС по сертификатам списан в расходы, не принимаемые в НУ

Корректировка долга.
Дт 60.01 Кт 62.01 — зачтена задолженность по услугам в счёт задолженности исполнителя за сертификаты

Материалы по теме:
Покупка подарочных сертификатов для перепродажи в 1С
Передача купленных подарочных сертификатов облагается НДС