Добрый день!
Организация-лицензиат по условиям лицензионного договора получила право использовать дистанционную образовательную программу, разработанную организацией-лицензиаром. Передача права осуществлена безвозмездно по акту приема-передачи с целью дальнейшей продажи права доступа к образовательной программе конечному потребителю. За каждую продажу организация-лицензиат уплачивает организации-лицензиару фиксированное вознаграждение. Рыночная стоимость аналогичной программы не превышает установленного в организации-лицензиате лимита для признания неисключительного права НМА.
Вопрос: Какими документами отразить в 1С: Бухгалтерия некоммерческой организации КОРП у организации-лицензиата подобную передачу права и ее последующую продажу, в каком стоимостном выражении и какие проводки сформируются при этом отражении?
P.S. Организация-лицензиат применяет УСН и является плательщиком НДС по ставке 7%.
Заранее благодарю за помощь!
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В договоре установлена предельная цена договора — 500 000 руб.
Правильно ли понимаю, что это не стоимость права, передаваемого по акту, а максимальная сумма всех лицензионных вознаграждений за весь срок договора?
В конце месяца лицензиар выставляет УПД на сумму вознаграждения за отчетный период?
Да, все верно.
500 000 руб. — это максимальная сумма всех лицензионных вознаграждений.
В конце месяца Лицензиат предоставляет Лицензиару отчет о количестве проданных доступов к программе, а Лицензиар в свою очередь предоставляет Лицензиату УПД на сумму вознаграждения.
Прорабатываю ваш вопрос углубленно. Это займет еще некоторое время и сразу вернусь с ответом.
Благодарю за понимание ❤️
Да, конечно, большое спасибо!
Я буду ждать.
Спасибо за ожидание.
В вашей ситуации право использования по лицензионному договору, полученное безвозмездно, может учитываться на забалансовом счете, например, на счете 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование», если это предусмотрено учетной политикой организации.
Основанием для отражения является акт приема-передачи или иной документ, подтверждающий получение права.
Передача прав конечным пользователям оформляется документом «Реализация (акты, УПД)» как оказание услуг (передача прав). Проводки:
Дт 62 Кт 90.01 — отражена выручка от передачи прав;
Дт 90.03 Кт 68 — начислен НДС по ставке 7 %.
Отражение операций по лицензионному договору, позиция лицензиата в 1С
Вознаграждение лицензиару, уплачиваемое за каждую продажу, является переменным лицензионным платежом (роялти) и учитывается в составе текущих расходов. Для отражения суммы выплачиваемого роялти, можно использовать в программе документ Услуги (АКТ -УПД).
В документе указываем сумму рассчитанного роялти.
Для расчетов с Лицензиаром по роялти используйте 76 счет.
Проводки:
Дт 20 (или 44) Кт 76 — начислено вознаграждение (роялти);
Дт 19 Кт 76 — отражен входной НДС (при его наличии);
Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС.
Оплата лицензиару отражается проводкой:
Дт 76 Кт 51 — перечислено вознаграждение лицензиару.
Каким документом отразить поступление роялти в 1С
Добрый день!
Большое спасибо за разъяснение!
Я сомневалась, не является ли вся сумма договора (если оценить право пользования по рыночной стоимости) дебиторской задолженностью перед Лицензиаром.
Вы развеяли мои сомнения.
Еще раз большое спасибо!