Добрый день !
Мы продаем лицензии на собственное ПО ( из списка Росреестра , с льготами по НДС). Не первый раз бухгалтерия сталкивается с ситуацией : Покупатель покупает лицензию в настоящее время ( оплачивает по счету зачастую 70 % , бывает 100% ) , просит предоставить УПД текущей датой , но планирует ее использовать в 2027 — 2028 году, этот срок прописывают в лицензионном договоре. (Покупатель, объясняя это тем, что в следующем году может не быть бюджета на покупку, а нам как продавцу иногда выгодней получить деньги раньше)
В декларации по НДС, в разделе 7 сумма отражается в текущем периоде.
Дт 62 Кт 98 , Оплата Дт 51 КТ 62 .
Признание доходов в декларации по Прибыли, будет в 2027 года( сроки прописаны в договоре) Дт 98 Кт 90.01.1 .
Получается разрыв между НДС и прибылью
Насколько это допустимо, будут ли претензии от ИФНС в части, если стороны подписали УПД и получили деньги, не важно, что написано в договоре, должны признавать доходы с момента подписания УПД до окончания срока договора?
Прикладываю фрагмент из договора.
Заранее признательна за консультацию и ваше мнение )
С уважением,
Евгения
Макс
ВКонтакте
Добрый день, Евгения.
Разрыв будет.
Доходы в НУ признаются в периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271 НК РФ).
Раздел 7 декларации по НДС заполняете по передаче прав.
В договоре у вас указаны даты, когда будет использоваться право. Рекомендую еще в самом УПД это также прописать.
Думаю налоговая в любом случае запросит требование, но в таком случае у вас будет подтверждение, что право будет действовать только с 2027 по 2029, а не сейчас. И главное, чтобы покупатель не использовал право до его запланированного периода
Спасибо