Добрый день! Организация на ОСНО.
Заказчик вернул бракованный товар по отгрузке 2025 года. Корректировочный счет-фактура выписан со ставкой 20%.
В 2026г. отгружается замена брака со ставкой НДС 22%.
Подскажите пожалуйста — корректно ли будет в данной отгрузке уменьшить цену товара, чтобы у покупателя не возникло задолженности перед нами и считать, что в этой цене заложен НДС по ставке 22%?
Или замена брака должна быть отгружена по той же цене, с новой ставкой НДС , а возникшая задолженность может быть списана по письму (ранее истечения 3х лет)?
Заранее спасибо!
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Поскольку с 1 января 2026 года вступает в силу новая ставка НДС — 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ), все отгрузки, начиная с этой даты, должны облагаться по новой ставке. Если покупатель отказывается от повышения цены, продавец может отгрузить замену бракованного товара в 2026 году по старой цене, но с выделением НДС по ставке 22%. В этом случае стоимость товара без НДС для продавца снизится. Чтобы избежать претензий налоговой, рекомендуется составить дополнительное соглашение к договору или двусторонний акт, закрепив в нём, что новый товар поставляется по прежней цене, но с НДС 22%.
Прощение долга — это освобождение должника от обязанности. По сути, это дарение (ст. 572 ГК РФ). Следовательно, сумма прощенного долга не может быть включена в расходы при исчислении налога на прибыль. В отличие от прощения долга, списание безнадежной задолженности по истечении срока исковой давности (3 года) является законным основанием для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.
Добрый день! Спасибо большое за Ваш ответ!
Подскажите пожалуйста, если мы отгружаем замену брака по старой цене + по новой ставке НДС, и готовы «простить долг» заказчику (образовавшуюся разницу), и не включать ее в расходы,
то мы можем это сделать на основании письма от заказчика?
Например с формулировкой «Просим Вас сохранить итоговую стоимость изделий, направляемых нам в качестве замены брака, купленных у Вас в 2025г. и не делать перерасчет цены товара в связи с повышением ставки НДС до 22% в 2026г.»
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Письмо заказчика только фиксирует его желание не доплачивать разницу, а не является налоговым основанием для прощения долга.