ИП без ндс

Индивидуальную консультацию запросил Ксения К.

Ответственный за ответ: Ольга Клешнёва (★9.96/10)

Добрый день
Мы сдали декларацию по ИП за 2025 год , там было превышение на 400 тыс , то есть 20 400 000, соответственно сейчас должны быть плательщиком ндс, можем ли мы подать уточненную декларацию за 2025 год , убрав 400 тыс , ссылаясь на то что это был аванс, который пришлось вернуть в 2026 (работы не были выполнены)

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы упрощенца превысят 200 млн рублей, он утрачивает право на УСН. Однако возвращенные авансы иногда помогают «вписаться» в лимит и сохранить возможность применения упрощенки.

    Минфин разъяснил, что авансы, которые упрощенец вернул покупателю, уменьшают доходы того налогового периода, в котором произошел возврат.

    Поскольку возврат денежных средств произведен в 2026 году, уменьшение налоговой базы и отражение операции в Книге учета доходов и расходов должны быть осуществлены именно в этом периоде. В 2025 году аванс был получен правомерно, и оснований для корректировки учета за прошлый год не имеется. Следовательно, подача уточненной декларации за 2025 год не требуется.

    Материал по теме:
    Возвращенные авансы участвуют в расчете лимита по УСН
    Письмо Минфина от 22.06.2023 N 03-11-11/58153
Добавить комментарий