Безвозмездная финансовая помощь дочерней организации с долей уставного капитала 51% в 1С

1. Добрый день!

   Рассуждаете по операциям абсолютно верно.

   Безвозмездная передача активов (денежных средств) как дополнительная инвестиция в дочернюю организацию признается в качестве финансового вложения (ПБУ 19/02), если она увеличивает действительную стоимость доли, но не изменяет ее номинальную стоимость.

   Когда организации принадлежит доля в уставном капитале, финансовое вложение признается в сумме пропорционально своей доле, если другие участники не вносят средства или сумма внесенных средств превышает сумму, пропорциональную доле.

   Операции в БУ проводим следующие:

   Дт 76 Кт 51 — перечислены средства финансовой помощи (например, 100 000 руб.).
   Дт 58 (только БУ) Кт 76 — принято к учету финансовое вложение в части финансовой помощи дочернему обществу (51 000 руб.) — доля в уставном капитале 51%.
   Дт 91( только БУ) Кт 76 — признан расход в части финансовой помощи дочернему обществу (49 000).

   В НУ безвозмездная передача имущества (денежных средств) у передающей стороны не признается ни в доходах, ни в расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ).

   Материал по теме, может пригодиться.
   Финансовая помощь учредителей: потенциальные налоговые риски

2. Тогда, пожалуйста, подскажите: сумма 49 000 — она не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Но на конечный результат влияет, например, дивиденды?
   И как лучше поступить: 2023, 2024, 2025 не правильно проводила? Пересдать годовую отчетность? Сумма существенная все-таки.

   На 58 по ДТ у меня все равно будет сальдо? Но в меньшем размере?

3. Сальдо по счету 58 останется, это финансовое вложение.

   Исправляем ошибки в БУ по принципу существенности.
   Если ошибка существенная — счет 84; несущественная — счет 91.

   Поэтому часть суммы со счета 58 в текущем периоде нужно перенести на счет 91, или 84.
   Бухгалтерскую отчетность прошлых лет не исправляем.
   Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

4. В решении о внесении вклада в имущество Общества «Б» прописано, что вклад вносится непропорционально долям участников Общества, а именно участником ООО «А» вносится вклад в имущество в размере 100 000,00. И все равно нужно выделять 51%?
   То есть проводка 57-76 на 51 000
   И проводка 91-76 на 49 000

   В принципе, очень все понятно объяснили. Благодарю.

   Пока не могу понять, какой проводкой на 84. Правильно ли понимаю, кредит 84 должен уменьшится?

5. Проводка будет Дт 84 Кт 58.
   Сейчас при исправлении ошибки нужно уменьшить сумму с 58 счета.

6. Добрый день. Посмотрите. пожалуйста . подкрепила осв. По бу все норм. и 58 и 84 уменьшился. А вот НУ, как убрать , ведь там не должно остатка.

7. Вроде всё норм. Если я правильно поняла. Посмотрите, пожалуйста.

   А если мы не применяем ПБУ 18/02, то это правильно, что я делаю?

8. Фактически при безвозмездной финансовой помощи учредителя сумма на счете 58 должна быть только в БУ. В НУ проводку не проводим.

   Так как уже отразили на счете 58 в БУ и НУ, предлагаю списать сумму в НУ и исправить ошибку.
   Операция получится Дт 84 (сумма в БУ 49 000) Кт 58 (сумма в БУ 49 000 и сумма в НУ 100 000).
   Так исправим сумму в БУ и спишем сумму в НУ по счету 58.

   ПБУ 18 не влияет на отражение операций. Просто если бы применяли ПБУ 18, то сформировалось бы ОНО в части разницы в стоимости финансового вложения в БУ и НУ.

9. По конечному сальдо по остатку правильно по сумме . краснота в оборотке смущает.
   раньше. конечно было видно. сколько вложено было в дочку. а теперь только 51% вижу.

10. По операции и ОСВ всё верно. На счете 58 осталась только сумма финансовой помощи в части процента участия в уставном капитале организации.

    Краснота — это разница в БУ и НУ, она будет, так как операций по НУ не должно быть в этом случае.

11. огромное спасибо. за помощь. Еще на один пункт поумнела с вами.
    Интересно. а каким отчетом, можно посмотреть сколько вообще вносили . общую сумму. осв 58 теперь нет, тока по банку?

12. Посмотреть можно по ОСВ счета 76.
    Формируем ОСВ за весь период по контрагенту, и будет отражена вся сумма финансовой помощи.

13. Огромное спасибо.
14. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.