Добрый день! Прошу проконсультировать по следующим вопросам.
1. У материнской компании (ЮЛ 1) 100% участия в УК дочерней компании (ЮЛ 2). ЮЛ 2 на ОСНО — наша организация.
ЮЛ 2 планирует передать ЮЛ 1 нематериальный актив (остаточная стоимость 50 млн.).
Как эту операцию правильно отразить в 1с по налогу на прибыль и НДС у ЮЛ 2? Как это корректно отразить в декларациях?
2. ЮЛ 2 передает своей дочерней организации (50% в уставном капитале) НМА.
Как эту операцию правильно отразить в 1с по налогу на прибыль и НДС у ЮЛ 2? Как это корректно отразить в декларациях?
Спасибо!
Макс
ВКонтакте
Добрый день, Яна.
Безвозмездная передача имущества как учредителю, так и дочерней организации облагается НДС, если конечно вы не попадаете под исключения (п. 3 ст. 38, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 146, ст. 149 НК РФ).
База для НДС — рыночная стоимость (ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ). Также обратите внимание, что у вас сделки между взаимозависимыми лицами, поэтому просто договорную стоимость нельзя взять (пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Вы как сторона, передающая безвозмездно НМА, не можете признать в расходах остаточную стоимость, а также затраты на передачу этого имущества, в т.ч. НДС (Письма от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014)
Теперь давайте разберем возможность передачи исключительных прав.
Запрещается безвозмездная передача исключительных прав между коммерческими организациями (п. 4 ст. 575 ГК РФ). Но думаю к вашему случаю также допустимо Постановление Президиума ВАС от 04.12.2012 N 8989/12, который позволяет сделки между материнской и дочерней организацией. Поэтому тут желательно проконсультироваться с юристами и правильно составить договор
В 1С для уменьшения ручных правок можно использовать документы:
— Списание НМА
— Отражение начисления НДС
Если просто идет перераспределение активов, то можно использовать сразу счет расходов 91.02.
Но если передача дочерней организации проходит как дополнительные инвестиции, то в БУ используйте счет 75:
Дт 75 Кт 04
Дт 58 Кт 75 — в части признаваемой инвестицией
Дт 91.02 Кт 75 — в части не признаваемой инвестицией
В декларации по налогу на прибыль не отражается, а по НДС — стандартная операция, т.к. облагается НДС. Код вида операции 10