УСН доходы-расходы, банковская комиссия за обслуживание банка оплачена за год вперед в 1С

1. Добрый день!

   Банковскую комиссию на УСН «доходы минус расходы» принимаем в расходы УСН после оплаты (списания).

   Комиссию банка в БУ учитываем по Дт 91.02 «Прочие расходы» в том периоде, в котором эти расходы были произведены.

   Комиссию в НУ учитываем:
   — как косвенные расходы (прочие) — если они связаны с производством и (или) реализацией;
   — как внереализационные расходы — в остальных случаях.

   Алгоритм учета комиссии банка подробно в нашем материале.
   Банковская комиссия, взимаемая за расчетно-кассовое обслуживание в 1С

   Если комиссия с НДС, алгоритм следующий.
   Как отражать банковскую комиссию с НДС в 1С?

   Дополнительно по теме.
   Комиссия банка в 1С 8.3 Бухгалтерия
   Почему на счете 91.02 не заполняется статья Прочие доходы и расходы при отражении комиссии банка в 1С?

2. Добрый день.
   Разве не влияет факт, что комиссия банка с мая по апрель следующего года?

   Это предоплата. В БУ и при УСН (Д-Р) должно отражаться в отчетном периоде оказания услуг. Или есть другая позиция к комиссии? Если нет, то при перечислении предоплаты стоимость годового обслуживания списывается на прочие расходы организации ежемесячно равными долями в течение срока действия тарифа.
   Просьба рассмотреть вариант равномерного списания (ежемесячного или ежеквартального) для БУ и УСН.

3. Условия обслуживания с банком могут быть различные, не поняла сразу, что это аванс за год вперед.

   В БУ банковская комиссия, затраты организации, связанные с оплатой услуг банка, являются прочими расходами и признаются в том отчетном периоде, в котором услуги оказаны банком (п. п. 11, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

   В НУ, если оплата перечислена авансом, то учесть в расходах ее можно только после оказания услуг (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

   Для организации на УСН оптимально будет провести операции следующим образом.
   При списании комиссии документом «Списание с расчетного счета» отразите с видом операции «Оплата поставщику».
   Контрагент — Банк.
   Счет дебета — 60 (76).
   Статья расходов — Прочие расходы.

   Списание будет аналогично приведенному в примере.
   Как отражать банковскую комиссию с НДС в 1С?

   Далее провести «Поступление услуг» — «Счет учета» — Дт 97.21.
   Заполняем карточку РБП:

   Вид актива в балансе — Дебиторская задолженность;
   Период списания с: — период, в течение которого списывать комиссию;
   Период можно указать либо в календарных днях или месяц.
   Счет затрат — 91.02 — Расходы на услуги банков.
   Расходы УСН — Принимаются.

   Ежемесячно в закрытии месяца регламентной операцией «Списание расходов будущих периодов» будет списана комиссия банка в БУ и НУ.

4. Добрый день.
   Если использовать документ Поступление услуг, то на основании какого документа проводить (номера банковского документа из Списания с расчетного счета)?
   Вы предложили использовать сч.97.21, но его не рекомендуют. Или все-таки можно?
   Для этой операции в УП не было уточнений по использованию сч. 76 или 60. Из чего исходить при выборе одного из счетов?

5. Документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом «Услуги (акт)» формируем из раздела «Покупки».

   Счет 97.21 в данном случае можно использовать, так как операция по равномерному списанию банковской комиссии относится к прочим (иным) активам.
   Например, этот же счет используем для списания банковской гарантии.
   Банковская гарантия в 1С 8.3 — проводки, учет и списание

   Счет 60 обычно используем по расчету с основными поставщиками.
   Счет 76 используем по прочим операциям с поставщиками.
   Если операция не прописана в УП, то можно выделить банковскую комиссию на счет 76 или выбрать счет, который прописан для учета банковской комиссии с НДС.

6. Спасибо большое.
7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.