Здравствуйте.
Были на УСН (доходы), с 01.01.26 переходим на ОСНО.
В период применения УСН были следующие операции:
1) выдан займ;
2) приобретена доля в ООО;
3) заключен договор цессии (переуступка договора займа). В период применения УСН займ не гасился.
Как отразить переход с УСН на ОСНО по данным операциям?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
1. Если на 31.12.25 на счете 58.03 числится займ выданный, то надо ввести остатки для НУ
2. Аналогично по сч. 58.01.1
3. Уточните, уступка была проведена в 2025 или 2026?
3. Уточните, уступка была проведена в 2025 или 2026?
Договор цессии по договору займа заключен в 2025г во время применения УСН.
П.1 и П2 -Остатки вводятся операцией вручную, или через ввод остатков?
По п. 1 и п. 2 через ввод остатков только НУ
Уточните договор займа из п.1 это не тот, права требования по которому уступили?
п.3 Не понятно какие данные по договору цессии переходят на 2026г.
На момент передачи прав требования, сч 58.03 должен «закрыться». Если правильно поняла право требования уступили в 2025. Оплата от цессионария в каком году поступила?
Компания А предоставила займ Компании Б.
Компания С (цессионарий- МЫ) заключила договор цессии с Компанией А (цедент)по праву требования долга у компании Б (должник) в 2025г в период нахождения на усн.
Оплата от должника частично поступила в 2026г
Задолженность отражена по сч.58.05
Дополню, что по счету 76.09 отражаются остатки по начисленным процетам.
По п. 1 и п. 2 через ввод остатков только НУ
Наверное и операцию дополнительно надо сделать, чтобы отразить по счету 91?
По задолженностям по сч.60, сч.62, сч.76 введите данные НУ документом ввод остатков.
По отражению доходов / расходов на сч. 91.
С момента приобретения права требования долга на ОСНО в НУ нужно признавать внереализационный доход в виде процентов на конец каждого месяца, а также на дату погашения долгового обязательства или его дальнейшей уступки (п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. п. 1, 4 ст. 328 НК РФ, Письма Минфина России от 18.10.2017 N 03-03-06/1/68165, от 29.10.2018 N 03-03-06/1/77623 (п. 1)).
Т.о., если в 2025 были начислены проценты, но не включены в доход при УСН, т.к. не были оплачены. То на 01.01.26 этот доход надо включить на ОСН документом Операция
Дт 76.09 Кт 91.01 ТОЛЬКО ДЛЯ НУ — В колонке Сумма Кт для счета 91.01 в строке «Сумма НУ Кт» укажите сумму, которая признается в доходах на ОСН (равна сумме задолженности по процентам).
Колонку Сумма НУ Дт не заполняйте, т.к. сумма задолженности заемщика по процентам для счета 76.09 отражается документом «Ввод остатков».
Может пригодиться
Настройки и ввод остатков при переходе с УСН на ОСНО в 1С
Переход с УСН на ОСНО
Отражение в учете частичного погашения по договору цессии у цессионария в 1С
А со счетом 58 что делать?
Проценты по займу по договору цессии начисляются ежемесячно операцией вручную.
При вводе остатков необходимо выбрать документ расчетов, но в этом поле пусто, операцию не удается провести с незаполненным значением.
«А со счетом 58 что делать?»
— по сч. 58.05 надо ввести остатки НУ, т.е. привести в соответствие с учетом на ОСНО (см. скрин)
«При вводе остатков необходимо выбрать документ расчетов, но в этом поле пусто, операцию не удается провести с незаполненным значением»
— пришлите скрины
Можно ввести остаток НУ с помощью документа Операция
Дт 76.09 Кт 000 — сумма только НУ в графе «Сумма НУ Дт»
Или ввести через Ввод остатков, создав документ расчета вручную. Затем сделать зачет аналитики с помощью документа Операция (см. вложение).
Юлия, большое пасибо за ответ!