Добрый день! Наша организация применяет УСН с 22% НДС. Продавец на УСН 5% НДС 28.02.2026 года выставил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товара за декабрь 2025 года. Корректировочный с/ф на уменьшение отразили в периоде его получения 28.02.2026 и отразили в книге продаж — код операции 18, восстановив сумму НДС к уплате. Заполнили декларацию по НДС, и проверка контрольных соотношений выдает ошибку КС 1.66. Почему КС 1.66 указывает на неправильный код? Спасибо.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Проверка КС 1.66 введена ФНС специально для контроля вычетов у организаций и ИП на УСН, которые применяют специальные ставки НДС 5% или 7%.
Смысл проверки такой: если в разделе 9 декларации отражены операции по ставкам 5% или 7%, то в разделе 8 допускаются только определенные коды операций: 16, 17, 18, 22, 26, 43, либо 01 (при специальных условиях заполнения записи).
То есть эта проверка нужна для того, чтобы налоговая убедилась, что налогоплательщик на УСН 5%/7% не заявляет вычеты по обычным кодам, так как для спецставок вычеты ограничены.
Однако, вы применяете УСН с общей ставкой 22% и имеет право на вычет, а ставка 5% относится только к корректировочному счету-фактуре поставщика.
Поэтому, я думаю, что само срабатывание КС 1.66 происходит формально из-за наличия суммы 5% в разделе 9, но по смыслу этот контроль изначально рассчитан на другой круг налогоплательщиков — тех, кто сам работает на ставках 5% / 7%.
Уточните, пожалуйста, какую ставку НДС организация применяла в момент получения первоначального счета-фактуры?
И прошу прислать скрин О программе.
В 2025 году организация была на ОСНО 20% НДС, Продавец на УСН 5% НДС.
При моделировании задачи в базе, ошибка не повторилась. Пришлите, пожалуйста, скриншот книги продаж со строкой корректировки поступления, по которой отражена сумма 52,71. Важно, чтобы были видны: код операции, ставка НДС, сумма НДС
И попробуйте выполнить рекомендации:
— обновите 1С до последнего релиза (3.0.195.40)
— создайте копию базы Как сделать копию базы 1С 8.3
— выполните тестирование Тестирование и исправление базы 1С 8.3
— проведите очистку кэш Очистка кэш 1С 8.3
— перепроведите документы и сформируйте декларацию еще раз.
Сегодня постараюсь обновить базу и выполнить ваши рекомендации.
Обновила 1С до 3.0.195.40 и выполнила рекомендации, но ошибка так и осталась.
По данным, которые вы предоставили, это похоже на ложное срабатывание КС 1.66.
Запись в книге продаж отражена с корректным кодом вида операции 18.
Если данное контрольное соотношение не препятствует отправке декларации, попробуйте сдать отчетность в текущем виде.
Если после отправки поступит требование от ИФНС, можно будет дать пояснения по данной операции.
Я тоже так думаю- сдать декларацию и если налоговая пришлет требования, то дать пояснения.
Препятствий для отправки декларации нет.
Спасибо
Если будут вопросы, пишите, пожалуйста.
Мария, спасибо!
Дополнительно по теме
Если сталкиваетесь с КС 1.66 на УСН с НДС 22%
Проверяете учет и понимаете, что все корректно — ничего исправлять и подгонять под КС не надо
Оставляете все как есть
Если будет требование налоговой дадите пояснения, какая именно операция отражена
Данное КС не учитывает всех особенностей учета при УСН с НДС
Основано оно на Письме ФНС от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@
Там есть такой текст для КС 1.66
При условии отражения в р. 9 ст. 211, 212 и (или) в прил. 1 к р. 9 дНДС ст. 291, 292: в р. 8 и (или) прил. 1 к р. 8 дНДС по ст. 010 отражаются только коды 16, 17, 18, 22, 26, 43 либо код 01 (в случае, если ст. 020 и ст. 030 = ст. 060 и ст. 070 соответственно)
Получается есть ограничение, если есть корректировка поступления с НДС 5% при УСН с НДС 22%, восстановление НДС в 9 разделе книги продаж
Когда ФНС видит такие ситуации, то или уточняют КС, или отключают КС т.е никаких карательных мер к тем, кто не нарушает законодательство конечно нет
И только показывая реальную картину в отчетности можно довести до сведения налоговиков, что именно не учтено
На нашем практическом опыте мы видим именно такую картину