Добрый день! Наша организация применяет УСН с 22% НДС. Продавец на УСН 5 % НДС 28.02.2026 года выставил корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товара за декабрь 2025 года. Корректировочный с/ф на уменьшение отразили в периоде его получения 28.02.2026 и отразили в книге продаж — код операции 18, восстановив сумму НДС к уплате. Заполнили декларацию по НДС и проверка контрольных соотношений выдает ошибку КС 1.66. Почему КС 1.66 указывает на неправильный код? Спасибо.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Проверка КС 1.66 введена ФНС специально для контроля вычетов у организаций и ИП на УСН, которые применяют специальные ставки НДС 5% или 7%.
Смысл проверки такой: если в разделе 9 декларации отражены операции по ставкам 5% или 7%, то в разделе 8 допускаются только определенные коды операций: 16, 17, 18, 22, 26, 43, либо 01 (при специальных условиях заполнения записи).
То есть эта проверка нужна для того, чтобы налоговая убедилась, что налогоплательщик на УСН 5%/7% не заявляет вычеты по обычным кодам, так как для спецставок вычеты ограничены.
Однако, вы применяете УСН с общей ставкой 22% и имеет право на вычет, а ставка 5% относится только к корректировочному счету-фактуре поставщика.
Поэтому, я думаю, что само срабатывание КС 1.66 происходит формально из-за наличия суммы 5% в разделе 9, но по смыслу этот контроль изначально рассчитан на другой круг налогоплательщиков — тех, кто сам работает на ставках 5% / 7%.
Уточните, пожалуйста, какую ставку НДС организация применяла в момент получения первоначального счета-фактуры?
И прошу прислать скрин О программе.
В 2025 году организация была на ОСНО 20% НДС, Продавец на УСН 5% НДС.