Расхождения по счетам 09 и 77 при инвентаризации требуют анализа данных, даже если итоговая сумма отложенного налога совпадает в 1С

1. Здравствуйте!

   Исправления не требуются, работа программы корректна. Временные разницы определяются путем сравнения балансовой стоимости актива в целом с его налоговой базой, а не по отдельным статьям затрат.
   Вы сложили все плюсы и минусы отдельно по самому нижнему уровню аналитики (статьям затрат). А программа делает автоматическую свертку по итоговым (свернутым) суммам по каждой Номенклатурной группе.
   Итоговая сумма в справке-расчете совпадает с вашим расчетом.
   Для проверки сформируйте ОСВ по счету 20.01. На вкладке Группировка снимите галочку напротив поля Статьи затрат. Сформируйте. Строки со статьями затрат исчезнут, и вы увидите только итоговые свернутые суммы по каждой Номенклатурной группе.
   Показатели ОСВ будут совпадать с суммами, указанными в справке-расчете по отложенному налогу.

2. Здравствуйте.
   Убрала статьи затрат, оставила только номенклатурный группы. Ничего не изменилось. Мне нужно, во-первых, понять, почему у меня не сходится, а, во-вторых, сделать расчет для инвентаризации годовой. Помогите, пожалуйста, разобраться. Первые 11 месяцев все сошлось и мне все понятно

3. Давайте проверим проводки за декабрь.
   Откройте ОСВ по счетам 09 и 77 за декабрь и выведите ее в развернутом виде по субконто. Затем отдельно посмотрите проводки от 31.12 и операции закрытия месяца. Сравните каждую строку с ручным расчетом. Если найдется строка, которая отличается по аналитике или знаку, именно она и является причиной расхождения.

4. Здравствуйте. Я сравнила со справкой-расчетом отложенного налога на прибыль. Ни одна строка не сходится. Как понять-то, что не так? Проводки сделаны одной строкой

5. Понимаю так
   Все отрицательные разницы дали базу 545 496,29. Вы умножили ее на 25% и получили ОНА = 136 374,07 (09 счет).
   Все положительные разницы дали базу 30 775,47. Получилось ожидаемое ОНО = 7 693,87 (77 счет).

   Но в программе другие суммы:
   — ОНА (09 счет) = 132 028,31
   — ОНО (77 счет) = 3 348,10

   Но если посчитать свернутый результат (ОНА минус ОНО), то:
   ручной расчет: 136 374,07 − 7 693,87 = 128 680,20
   расчет программы: 132 028,31 − 3 348,10 = 128 680,21 (1 копейка из-за погрешности округления).

   Итоговый финансовый результат совпадает.
   Не сходятся строки.
   Для расчета вы взяли базы из справки-расчета: 93 013,83; 2 740,39 и т.д.
   В первой строке разница (БУ-НУ) = 101 331,41. А база в справке-расчете = 93 013,83
   Справка-расчет берет остатки по ВР, а не вычитает НУ из БУ.
   Правило: БУ=НУ+ПР+ВР
   Временная разница (база для расчета ОНА и ОНО): ВР=БУ − НУ − ПР
   Полагаю, что не учтены ПР.

   Откройте настройки ОСВ по счету 20.01. В настройках поставьте галочки ПР и ВР. Сформируйте ОСВ заново.

6. Это я тоже уже смотрела. К сожалению, мне это не помогло

7. Благодарю за информацию, Елена 🌷

   Разница по ОНА: 545 496,29 − 528 113,23 = 17 383,06
   Разница по ОНО: 30 775,47 − 13 392,41 = 17 383,06

   Получается программа «схлопнула» ровно 17 383,06 руб. положительных разниц с отрицательными до того, как умножить их на 25%.

   Внутри 20 счета могли быть внутренние перераспределения косвенных затрат, закрытие подразделений или статей, которые создали перекосы внутри аналитики. В 1С есть сложные внутренние алгоритмы перераспределения разниц. Из-за этого базы могут не совпадать по строкам, но в сумме давать одинаковый результат.

   Попробуем так найти разницу
   Вариант 1: сформируйте отчет Анализ учета по налогу на прибыль, период — Декабрь 2025. В блоке Производство посмотрите детализацию.

   Вариант 2: база для отложенного налога берется со всех производственных счетов, а не только с 20-го. Откройте Оборотно-сальдовую ведомость (общую, а не по конкретному счету) за декабрь 2025. В настройках включите БУ, НУ, ПР, ВР и Контроль. Контроль везде должен быть равен нулю.
   Посмотрите сальдо на конец периода в колонке ВР по счетам 20, 21, 23, 28, 29.
   Сложите все суммы ВР по этим счетам. Общая сумма должна сойтись с итоговой базой в Справке-расчете (514 720,82 руб.).
   Вероятно, удастся выяснить, на каком счете остались встречные разницы (ОНО), исключенные программой из ОНА.

8. Здравствуйте.
   Екатерина, а как Вы нашли разницу по ОНА и ОНО? То есть мне непонятно, откуда сумма 528 113,23 и 13 383,06.
   Вариант 2: у меня только 20 и 25 счета, Остальных у меня в учете нет. Контроль я проверяла перед сдачей отчетности. У меня только на 90 и 99 счете он ненулевой, но по году закрылся, поэтому я решила, что так и должно быть. Я не права? Надо было что-то делать?
   А в отчете я ничего не нашла. Может, не совсем понимаю, где искать? Что мне раскрыть нужно в моем случае?

9. Елена, я так нашла суммы:
   1) сложила все четыре базы из Справки-расчета, напротив которых написано «счет 09»: 93 013,83 + 13 713,67 + 225 770,57 + 195 615,16 = 528 113,23
   2) так же сложила две базы, напротив которых у вас написано «счет 77»: 2 740,39 + 10 652,02 = 13 392,41

   По Анализу учета по налогу на прибыль в блоке «Расходы по обычным видам деятельности» суммы из ОСВ за декабрь. Проверьте расшифровку суммы -514 721, из каких статей, номенклатурных групп и подразделений сложилась эта сумма временных разниц.
   Так же посмотрите блок «Прямые производственные расходы» (-409 479) и «Косвенные расходы» (-105 241).
   Ищите строки, где ВР имеет положительный знак (ОНО), которые при сложении с отрицательными ВР (ОНА) дают разницу по базе в 17 383 рубля.

   Различие в учете на счетах 90 и 99 корректно. Принцип БУ=НУ+ПР+ВР применяется к активам и обязательствам (счета 20, 25, 10, 41). На счетах фин. результатов отражается НДС с выручки и начисленный налог на прибыль. При реформации баланса эти счета обнуляются. В этом нет ошибки.

10. Здравствуйте.
    Не смогла я все-таки найти эту разницу. Все ВР с положительным знаком значительно меньше суммы 17 383,06. Пробовала составить из нескольких цифр. Ничего не получилось. Что можно еще предпринять?

11. Елена, не вижу необходимости проводить дополнительный анализ разницы в 17 383,06 рубля. В программе 1С расчет отложенного налога осуществляется на основе данных регистра ПБУ 18/02, с учетом свертывания и округлений. Поэтому суммы в справке-расчете могут отличаться от построчного расчета по оборотно-сальдовой ведомости, однако итоговые значения по отложенным налоговым активам (ОНА) и обязательствам (ОНО) остаются верными. Контроль по счетам 20 и 25 отсутствует, счета 90 и 99 на конец года закрыты, все требования ПБУ 18/02 и методологии 1С соблюдены, следовательно, корректировки не требуются.

12. Здравствуйте.
    Мне нужно приложить расчет к инвентаризации, поэтому я и ищу так упорно эту разницу. У меня аудитор не принимает эту инвентаризацию без расчета

13. Для обнаружения разницы требуется доступ к базе 1С. Напишите, пожалуйста, разработчикам на v8@1c.ru

    Или так

    Как отправить сообщение в техподдержку из 1С

    И поделитесь результатом 🍀

Комментарии закрыты.