Излишне удержанный ндфл

Индивидуальную консультацию запросил Ирина С. (Москва)

Ответственный за ответ: Мальцева Мила (★9.89/10)

Добрый день!
Ситуация такая, в декабре 2025г при выплате компенсации по задержке зарплаты мы удержали у сотрудника НДФЛ на 1 рубль больше, т.е.
Начислили 18.12.2025 компенсацию 6 257,91, где НДФЛ — 813,00. Выплатили 5 443,91 и перечислили НДФЛ в бюджет – 814,00.
27 февраля 2026г вернули сотруднику излишне удержанный НДФЛ в размере 1 руб. с зарплатой, но не уменьшили НДФЛ к перечислению.
Подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что если в феврале 2026г мы сотруднику начислили зарплату 92000, где НДФЛ – 11960, перечислить 5 марта мы должны были 11960-1=11959? (указала полную сумму без аванса) По дебету счета 68 сейчас висит переплата в 1 руб. Как отразить в 1с ЗУП.
Отчет 6-НДФЛ за 2025 год подали 25 февраля с данными в разделе 2 стр. 180 с суммой 1 руб. В приложении 1 по сотруднику также указали излишне удержанный НДФЛ.
Читала, что если излишне удержанный НДФЛ сотруднику вернули, нужно подать корректировку годового отчета 6-НДФЛ и убрать сумму в строке 180. Но это если вернули до подачи декларации. Мы же вернули только 27 февраля, после подачи отчета. Надо ли нам подавать корректировку.
Как отразить нашу ситуацию в декларации по 6-НДФЛ за 1 квартал 2026г

Метки вопроса: НДФЛ

Все комментарии (28)

  1. Здравствуйте!
    Уточните, пожалуйста: 27 февраля 2026г вернули сотруднику излишне удержанный НДФЛ в размере 1 руб. с зарплатой, но не уменьшили НДФЛ к перечислению. Вы сделали документ Возврат ндфл?
    Если излишне удержанный НДФЛ сотруднику вернули, нужно подать корректировку годового отчета 6-НДФЛ и убрать сумму в строке 180. Да, все верно.
    Прикладываю ссылку на публикацию: Сторно зарплаты за 2025 год в 2026 – как отразить в учете НДФЛ и взносов . Обратите внимание на пример 1. Мы сейчас не будем брать во внимание почему образовался излишне удержанный ндфл, но в статье показан Возврат и как он будет отражаться в отчетности.

  2. «Уточните, пожалуйста: 27 февраля 2026г вернули сотруднику излишне удержанный НДФЛ в размере 1 руб. с зарплатой, но не уменьшили НДФЛ к перечислению» — да.
    «Вы сделали документ Возврат ндфл?» — да, сформировала. Но вроде как в мне нужно было сделать пересчет НДФЛ в начислении за Февраль, чтобы было -1? (Мы на другую базу перешли, сейчас периодически возникают тех-ие проблемы)
    «Если излишне удержанный НДФЛ сотруднику вернули, нужно подать корректировку годового отчета 6-НДФЛ и убрать сумму в строке 180. » — Надо ли подавать корректировку, если возврат 1 руб. был только после подачи декларации. Я так поняла по статье, если возврат осуществили допустим в Январе, до сроков подачи декларации. Или в любом случае подать корректировку?

  3. Если в годовом отчете за 2025 год показан излишне удержанный НДФЛ по сотруднику, которые уже вернули, то нужно подать корректирующий отчет. Если в годовом отчете нет излишне удержанного ндфл, то корректировка не нужна

  4. Подскажите пожалуйста, в каком документе мне нужно сделать пересчет НДФЛ в Феврале чтобы он уменьшился к перечислению.

    1. Подскажите пожалуйста, в каком документе мне нужно сделать пересчет НДФЛ в Феврале чтобы он уменьшился к перечислению.
      В базе 1с корп по дебету счета 68 сейчас висит переплата в 1 руб.

  5. Пожалуйста, приложите скриншот отчета Подробный анализ ндфл по сотруднику. Важно видеть все документы, которые сделали движение в налоговом учете. Если расчет ндфл был не верный в феврале, то программа скорее всего уже исправила сама расчет в марте. Отчет подробный анализ ндфл как раз это и покажет.
    Может быть нам рассмотреть вариант корректировка именно удержанного ндфл? Прикладываю ссылку на публикацию: Удержанный НДФЛ не попал в ведомость — как исправить в ЗУП 3.1 .

  7. Спасибо за отчет. На мой взгляд, не нужно было делать возврат ндфл, так как нет было отрицательно исчисленного ндфл.Сейчас в отчете ошибка: исчисленный не равен удержанному минус возврат.
    К годовому отчету за 2025 наша ситуации не должна иметь отношения. Компенсация начислена в 2026 году.
    Правильно ли я понимаю, что сейчас сотрудник работает в организации не уволен? Предлагаю скорректировать учет удержанного ндфл в ближайшей ведомости на выплате. Обратите,пожалуйста, внимание на раздел Если решено доудержать НДФЛ в текущей ведомости на выплату в приложенной статье. Подойдет ли вам это решение?

  8. Простите не добавила в отчет Декабрь 2025, где видно что удержано больше. Остатки по базе перенесли только за 2026 год, документы по компенсации и выплате за Декабрь 2025г я добавила сама, так как именно в этом месяце произошло излишнее удержание (исчислили 813, удержали 814 и перечислили тоже 814). В отчете видно что нет суммы излишне удержанного, как его можно отразить?

  10. Приложение 1 (6-НДФЛ) по сотруднику
    сумма дохода — 739728,58
    налоговая база — 739728,58
    сумма налога исчисленная — 96166
    сумма налога удержанная — 96167
    сумма налога излишне удержанная налог-м агентом — 1
    Все это произошло из-за компенсации в декабре.
    По строке 180 — 1

  11. Спасибо за уточнение!
    У нас в отчете нет отрицательно исчисленного ндфл из-за которого можно было бы делать возврат ндфл. Формально получается ошибка — неверная сумму ндфл в ведомости на выплату. Что можно сейчас сделать:
    При заполнении корректирующего отчета 6-НДФЛ за 2025 год покажем равенство ндфл
    сумма налога исчисленная — 96166
    сумма налога удержанная — 96166
    180 строку обнулим. Предлагаю сделать документ Операция учета ндфл от 18.12.2025 го(по дате выплате компенсации), укажем на вкладке Удержанный НДФЛ -1.
    Прикладываю скриншот для наглядности. Обратите внимание на код дохода. Возможно у компенсации был другой.
    То есть учет 2025 года мы таким образом исправили. Корректирующие отчет отправим -там будет все хорошо.
    По 2026 году у меня сомнения. В своей практике, я бы отменила документ Возврат ндфл. Выплату конечно уже трогать не будем. Если такое вариант Вам не подойдет, то при ближайшей выплате нам нужно увеличить сумму ндфл в ведомости. ЧТобы у нас исчисленный стал равен удержанному минус возврат. Подскажите, а во взаиморасчетах все в порядке ? Там нет долга?

    png 2026-04-07_17-43-28

  12. «Предлагаю сделать документ Операция учета ндфл от 18.12.2025 го(по дате выплате компенсации), укажем на вкладке Удержанный НДФЛ -1» — сделала, подам корректировку отчета за 2025 год без излишне удержанного НДФЛ.
    «В своей практике, я бы отменила документ Возврат ндфл. Выплату конечно уже трогать не будем» — хорошо. Мне в таком случае, подать корректирующее уведомление за Декабрь 2025г, где указать сумму к перечислению на ЕНП за -1руб.?

  14. Так как подаем корректировку годового отчета, то дополнительно не нужно отправлять уведомление за 2025 год.
    Предлагаю вместе порассуждать: в учете 2025 года мы не меняем удержанный ндфл по срокам уплаты. У нас получается переплата на 1 рубль за год. У сотрудников исчисленный ндфл, равен удержанному. В учете 2026 года мы в ближайшей ведомости отразим удержанный ндфл по нашему сотруднику на 1 рубль больше. Но в уведомлении за текущий период мы не будет показывать этот рубль. То есть по факту оплата будет меньше, тем самым мы будем использовать переплату прошлого периода. Получается, здесь потребуется ручная корректировка уведомления.
    Но можем сделать и через изменение сумм удержанного ндфл.
    Отлично, что с взаиморасчетами все в порядке!

  15. Благодарю!
    «Но можем сделать и через изменение сумм удержанного ндфл» — если я выбираю этот способ, то какие мои действия? Должна подать уведомление в день выплаты зарплаты + 1 руб .?

    1. простите непонятно написала. Я возвращала 1 руб вместе с зарплатой 27.02.2026г. Значит корректировку уведомления по НДФЛ мне нужно подать на -1 руб в период выплат с 23.02 по 27.02.2026?

      1. Да, это можно сделать или в уведомлении прошлого периода или в ближайшем, апрельском уведомлении. Как будет удобнее?

  16. Подскажите пожалуйста, в корректировке отчета 6-ндфл за 2025 год по стр 160 я сумму налога удержанную так и оставляю на 1 руб. больше? Программа ругается

      1. КС 1.14 Стр.(140 — 150 — 155 — 156) Раздела 2 >= стр.(160 + 170 — 180 — 190) Раздела 2
        Разница как раз 1 руб. Строка 140 Раздела 2 на 1 рубль меньше Строка 160 Раздела 2

  17. С данным КС можно сдавать отчет Что делать при ошибке в КС 1.14 в 6-НДФЛ .
    Если ли уже ведомость в учете за апрель, чтобы отрегулировать удержанный ндфл?
    Прошу приложить отчет Анализ НДФЛ по документам-основания за 2026 год. По кнопке Настройки сделаем отбор по ФИО сотрудника

    1. Отлично! Тогда предлагаю еще сформировать справку 2 НДФЛ по сотруднику за 2026 год. Все ли там будет ровно? Если да, то ведомость не нужно будет корректировать. ТОлько уведомление вручную

  19. Годовой отчет 6-НДФЛ за 2025 отправили? Тогда ждем протокола. Правильно понимаю, что возврат отменили. Нам нужно будет в ведомости на выплату указать +1 рубль по документу основания. Но чтобы увидеть какой документ, нам нужен отчет Анализ ндфл по документом основания. Вы приложили подробный анализ.

Добавить комментарий