Добрый день! Организация создала дочку с уставным капиталом 6000 руб. 60% . Далее продаем эту дочку за 800 000 руб. Как провести в 1С? Читаю , что доходы от реализации доли можно уменьшить на расходы по приобретению или созданию дочки. и нельзя уменьшить на расходы по обычным видам деятельности?
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Надежда! В программе отражается вручную:
1. Операция, введенная вручную
Отражение прочего дохода
Дт 76.09 Кт 91.01 (вид статьи Долевое участие в российских организациях)
Отражение прочего расхода по стоимости доли
Дт 91.02 Кт 58.01.1 (вид статьи Долевое участие в российских организациях)
2. Реализация долей в уставных капиталах организаций не облагается НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ). В программе отражается вручную:
Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Создать – Формирование записей раздела 7 декларации по НДС
Как отразить в Разделе 7 НКД и процентный доход. И как сопоставить эту сумму с декларацией по налогу на прибыль?
По вопросу налогообложения данных операций высказываю профессиональное суждение.
Доход от продажи доли в уставном капитале учитывается в составе доходов от реализации в размере договорной стоимости доли (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ)
Доход от продажи доли организация вправе уменьшить на цену ее приобретения (абз. 1 пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Полученную прибыль участник, владевший долей свыше пяти лет, облагает по ставке 0% и отражает операцию в Листе 4 декларации. Участник, который владел долей не более пяти лет, облагает прибыль от ее продажи по общей ставке (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 4.1 ст. 284 НК РФ).
Но расходы от основного вида деятельности и убытки прошлых лет будут уменьшать доход, а как я прочитала не должны?
Дайте, пожалуйста, ссылку на нормативный акт в соответствии с которым Вы делаете такой вывод
НК РФ пп.2.1 п.1 ст.268 НК.
Я этот пункт понимаю так, что в расходы можно принять стоимость, по которой приобреталась доля. А Уже общая база по налогу на прибыль определяется с учетом всех доходов и расходов в обычном порядке
так статья же гласит только расходы по при обретению доли
Доходы от продажи отражаются как внереализационный доход в декларации (в том числе в программе), расходы — как внереализационный расход. Обе суммы участвуют в расчете налога. Никаких особенностей по расчету налога я не нахожу
при реализации имущественных прав (долей, паев) — на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 309.1 или пунктом 2.2 статьи 277 настоящего Кодекса. Я так понимаю , что данная статья ограничивает уменьшение дохода полученного от продажи доли в ней же конкретно уточнено на какие расходы можно уменьшить.
1. Декларация по налогу на прибыль общая и на косвенные расходы (если она имеет в виду их) она уменьшает не доходы от продажи доли, а другие доходы, которые, возможно, есть в налоговом периоде.
2. Если доходов нет, но есть косвенные расходы. внереализационные расходы, направленые на получение дохода, некоторые убытки по ст. 265 НК РФ, они должны быть признаны в периоде, когда расходы произведены (убытки образованы), независимо от наличия доходов (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 272 НК РФ)
Также напоминаю, что по вопросам налогообложения мы не уполномочены консультировать. Если у Вас остаются сомнения, по этому вопросу лучше обратиться к аудиторам или написать запрос в справочно-правовую систему