Добрый день. В 2024-2025г компания применяла УСН доходы-расходы. Был заключен договор на сертификацию. Работа длительная и поэтапная. Услуги выставляли с учетом НДС. стоимость НДС за этот период включалась капитализированные расходы по созданию НМА (сч. 08.05). проводка была Дт08.05 Кт 60 на всю сумму с учетом НДС. В 2026 году компания перешла на ОСНО. В какой момент можно принять НДС, учтенный в стоимости НМА к вычету (в момент перехода на ОСНО или в момент введения НМА в эксплуатацию (это будет 2027 год)? Как это отразить в программе 1С Бухгалтерия?
НДС в переходном периоде с УСН на ОСНО по НМА в 1С
Комментарии закрыты.
Добрый день, Елена.
Однозначности в нормативной базе нет
Если брать товары, работы и услуги, то можно принять к вычету НДС только, если они не были отнесены к расходам по УСН.
В вашем случае НМА, затраты вы не отнесли к расходам, а значит сможете сторнировать сумму НДС из капитальных вложений (п. 8 ст. 145 НК РФ, п. 9, п. 9.1, п. 9.2 ст. 8 Федерального Закона 176-ФЗ от 12.07.2024, Письма Минфина от 09.01.2025 N 03-07-11/198, от 16.11.2023 N 03-07-11/109507)
Теперь по поводу момента принятия НДС к вычету.
С одной стороны, по НМА можно принимать НДС к вычету при отражении их на счете 08.05 «Приобретение нематериальных активов», дожидаться ввода в эксплуатацию не нужно (п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 10.07.2020 N 03-07-11/60248, от 26.06.2020 N 03-07-11/55215, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
С другой стороны, при переходе на ОСНО принимается к вычету НДС после ввода в эксплуатацию (п. 16 обзора Верховного суда от 04.07.2018 (Письмо ФНС от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643))
НДС выделите на счете 19.01 документом Операция, введенная вручную. На момент релиза 3.0.194.23 автоматически это не осуществляется.
Дт 19.01 Кт 08.05
НДС можно принять к вычету документом Отражение НДС к вычету
Дт 68.02 Кт 19.01