Отражение убытков прошлых лет, которые не были признаны вовремя

Добрый день. Этот вопрос в продолжение прошлой темы которую мы поднимали в октябре 2025г. : Как провести документы 2024г. в текущем периоде.
В марте 2024 года нами был заключен договор об оказании платных образовательных услуг по доп-ой проф.программе, на обучение руководителя. Срок обучения по 05.07.2025г., согласно условий договора произведена предоплата в апреле 2024г., в полной сумме. в результате в 3 кв 2025г. после окончания обучения нам были предоставлены акты выполненных работ не за общий период, а с помесячной разбивкой. Как теперь отразить эти акты в 1С? Ведь баланс за 2024г сдан, ставка по налогу на прибыль изменена.
Работаем на ОСНО. В 2024 году у организации был убыток. если мы проводим прошлым годом, то убыток соответственно увеличивается.
ответ был: Оптимально провести данные расходы в 2025. В Комментарии к документу написать — Учтено в уточненке по прибыли за 2024 вручную.
Расходы отразить на тех же счетах, как обычно, но статью затрат выбрать не НУ. Т.е. нужны такие статьи затрат в справочнике. Или возможно, у вас есть для таких случаев общая статья Прочие расходы НЕ НУ.
В налоговом учете текущего года затраты учтены не будут. В БУ будут классифицированы так, как и должны быть.
Смотря, какие расходы и на какую сумму — существенную или нет. Решение уже примите по ситуации. Возможно, Д 91.02 Прочие внереализационные доходы (расходы) не НУ отразите.
Т.к. ставка налога в 2025г выше (25%), чем в 2024г. (20%) считаю что безопаснее ув.убыток прошлого года. Т.е. дополнительно надо отразить проводку Д97.11 Кт000 сумма только НУ. мы все сделали , декларацию по налогу на прибыль сдали. но теперь в годой отчетности что-то у нас не так.
Либо не доделали какую-то проводку, либо провели не той датой, но почему то отложенный налоговый актив у нас со сч 09 перешел на сч 77 и не закрывается.
Скрины проводок прилагаются. Посмотрите пожалуйста.