Как уплачивать авансовые платежи по прибыли после перехода с УСН на ОСН, если доходы превысили 15 млн руб. в квартал в 1С

1. Здравствуйте!

   Проверьте, не было ли превышения лимита доходов 15 млн руб. в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов (п. 3 ст. 286 НК РФ).
   Только квартальные авансы уплачивают организации, доходы от реализации которых за предыдущие четыре квартала, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

   Квартальные плюс ежемесячные авансы уплачивают организации, которым пришлось перейти на данный вариант уплаты авансов в связи с превышением лимитов доходов 15 млн руб. в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов (п. 3 ст. 286 НК РФ).

   Рассказано в материале
   Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль

   Если превышения лимита доходов не произошло, то проверьте:

   Регламентная операция «Начисление налогов на ЕНС» в 1С ориентируется на настройки в разделе Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль.

   Проверьте поле «Порядок уплаты авансовых платежей». Убедитесь, что способ уплаты стоит «Квартально». После смены настроек нужно отменить и заново провести регламентные операции по ЕНС.

2. Доброе утро. В 2024 году были на УСН с 2025 перешли на общую систему. За первый квартал выручка 17 млн, по итогам первого квартала мы переходим на авансовые платежи? В настройках нельзя поставить период с какого переходят.

3. Получается в декларации за 1квартал мы должны были заполнить строку 290 указав авансовые платежи к уплате во втором квартале или только по итогам полугодия переходим на авансовые платежи и указываем в декларации за полугодие

4. При утрате права на УСН авансовые платежи рассчитываются так же, как вновь созданные организации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
   При этом расчет выручки, полученной в рамках ОСНО, начинается с отчетного периода, в котором организация перешла на основной режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
   Только квартальные авансы уплачивают вновь созданные компании, выручка которых не превысила 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).

   Если на ОСН вы перешли по утрате права на УСН, за 1 квартал на ОСН получена выручка 17 млн рублей, значит вам нужно отчитываться и уплачивать квартальные + ежемесячные авансы.

   Настройку в учётной политике, нужно сделать с начала года
   Авансовые платежи по налогу на прибыль

   Совершенно верно, Светлана. Нужно заполнить строку 290 в декларации за 1 квартал.
   Согласно п. 5 ст. 287 НК РФ, со следующего месяца после квартала превышения вы переходите на ежемесячные платежи. Чтобы налоговая инспекция знала, какие суммы вы будете платить в апреле, мае и июне, эти суммы должны быть указаны в декларации за 1 квартал в строке 290 Листа 02 и расшифрованы в Разделе 1.2.

   Материал по теме
   Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 1С

5. Мы не утратили право на УСН, мы сами решили переходить на осно, и в этом случае мы также в декларации за 1 квартал также указываем авансовые платежи

6. Верно, действует порядок, аналогичный правилам для вновь созданных организаций.
   Поскольку в предыдущие четыре квартала вы применяли УСН, выручки, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (для налога на прибыль), у вас не было.
   В этом случае применяются правила, установленные для вновь созданных организаций (п. 6 ст. 286 НК РФ).
   В декларации за 1 квартал нужно указать авансовые платежи на 2 квартал.

7. Спасибо большое за ответ!

8. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷

   Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

   Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

   А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

   QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

   👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

Комментарии закрыты.