Здравствуйте.
Организация на УСН (Д-Р) арендует у физлица (не ИП или самозанятый, не сотрудник) нежилое помещение, удерживает при выплате НДФЛ. Учет ведется в 1С ЗУП и 1С БУХ.
Для отражения в учете НДФЛ проводим в 1С ЗУП как договор ГПХ, синхронизируем в 1С БУХ, перечисляем предоплату в начале месяца на р/с. По проведению вопросов нет.
В КНДиР общая сумма с НДФЛ отражается датой перечисления физлицу.
Вопрос по корректности заполнения КНДиР. В п/п на оплату формулировка «Арендная плата за (текущий месяц) по договору аренды нежилого помещения…».
В КНДиР сумма попадает в момент перечисления как выплата по ГПХ с формулировкой «Перечислена оплата за работы по договору ГПХ сотруднику ФИО. Признаны расходы на оплату труда». Если рассматривать как ГПХ, то логично, но у нас с ним договор аренды.
Надо в КНДиР изменить вручную формулировку на выплату по договору аренды? Дата записи корректна для принятия в расходы при УСН?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ, расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Однако услуга аренды должна быть не только оплачена, но и фактически оказана.
Расход должен отразиться в КУДиР последним числом месяца, за который выплачена аренда (т.е. когда услуга пользования помещением считается оказанной).
Программа по умолчанию относит начисления по договорам ГПХ к расходам на оплату труда (ст. 255 НК РФ).
Аренда — это не оплата труда. Это прочие расходы (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Физлицо не является сотрудником.
По моему мнению, формулировку надо изменить, и указать, что учтена в расходах арендная плата за нежилое помещение по договору №… от … за (месяц) год.
Материалы по теме УСН Расходы здесь >>
Добрый день.
Согласна, что на последний день месяца должно быть. Для этого можно делать записи в КНДиР вручную, но как сторнировать расход, который попал из Отражения ЗП в БУ или оплате (файл во вложении)?
Можно провести корректировку непосредственно в документе предоплаты (от 26.03). Через кнопку Дт/Кт установите флажок Ручная корректировка, и на вкладке «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» обнулите расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Это позволит убрать расход, сохранив при этом сам факт оплаты в БУ. Затем (30.04) создайте документ «Записи Книги учета доходов и расходов УСН».
Либо сторнированием через «Записи КУДиР» (для оплаты в текущем месяце).
Когда расход попадает в КУДиР через документ Отражение зарплаты в бухучете, удобнее использовать отдельный корректирующий документ, чтобы не нарушать автоматические движения синхронизации.
Создайте документ Записи Книги учета доходов и расходов УСН датой отражения зарплаты или датой оплаты. Добавьте две строки:
— Строка 1 (Сторно): Оплата по договору ГПХ (аренда)» и укажите сумму с минусом в графе 7.
— Строка 2 (Исправление): Впишите верное содержание «Арендная плата за май по договору…» и укажите сумму с плюсом в графе 7.
Если вы делаете это последним числом месяца (31.05.2025), то расход зачтется в правильном периоде и с верной формулировкой.
Добрый день.
Поясните, пожалуйста, следующие действия:
1. В документе оплаты от 26.03 править только на закладке «Книга учета доходов и расходов (раздел I)»? Обнулить расходы, а регистры не править?
2. Создать «Запись КУДиР» от 30.06, в которой по графе 7 будет с минусом сумма ЗП с НДФЛ, потом вторую строку с суммой с верной формулировкой за аренду?
В КУДиР будут суммы с «+» и «-«?
Елена, ваши рассуждения верные.
1) Чтобы исключить автоматического появления этого расхода позже при закрытии месяца, в регистрах также стоит обнулить суммы.
2) в КУДиР отразятся обе строки — и с «плюсом», и с «минусом». Этот метод обеспечивает «прозрачность»: видно, что вы обнаружили некорректное описание расхода и исправили его дополнительной записью, не затрагивая первичные данные бухгалтерского учета.
Здравствуйте.
Извините, что опять обращаюсь.
Нет варианта проведения аренды физлицу в учете, чтобы не делать ежемесячно записи в КНДиР с «+» и «-«? Может удалять из Отражения ЗП в БУ, но дальше как?
Добрый день.
Можно распечатать КНДиР на бумаге уже без «+» и «-«, а сразу с цифрами после корректировки?
Если аренда физлицу отражается через механизм учета зарплаты и договоров ГПХ, обойтись без ежемесячных корректировок КУДиР не получится, потому что программа относит выплату к расходам на оплату труда, а не к аренде. Удаление записи из Отражения ЗП в БУ не устраняет проблему.
Распечатать КУДиР без строк «+» и «-» можно только если изначально сформирована одна правильная запись. Если исправление сделано через сторно и корректирующую запись, в печатной форме будут видны обе строки.
Здравствуйте.
Имела ввиду, что можно в программе отразить корректировку, а распечатать КНДиР на бумаге уже с верными суммами, т.е. уменьшить ЗП на эту сумму, а учет аренды отражается операцией Запись КНДиР?
Скажите, пожалуйста, какую дату и номер первичного документа писать в Записи КНДиР по сумме аренды? Акта нет.
В программе корректировку надо отразить корректно, а печатную форму можно сформировать уже как итоговый вариант книги после внесенных исправлений в учет. Если КУДиР ведется в электронном виде, до распечатки допустимо внести необходимые исправления, чтобы на бумаге были отражены верные итоговые показатели.
Если ежемесячный акт не предусмотрен, для аренды его отсутствие допустимо. Основанием могут быть договор аренды, документы об оплате и акт приема-передачи помещения. В Записи КУДиР можно указать дату последнего дня месяца, за который признается арендная плата, а в графе первичного документа — реквизиты договора аренды, например: «Договор аренды № … от …, арендная плата за апрель 2026 г.»
Большое спасибо за подробный разбор вопроса.
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷🌷🌷