ООО ведет монтаж вентиляционного оборудования. Учет материалов на счете 10.01 я веду в аналитике по объектам. Материалы списываю на расходы в день подписания актов выполненных работ, т. е. в день подписания КС-2 и КС-3 и счет-фактуры. Так как мы надежные партнеры, с Заказчиком согласовали и в 2025 был подписан Акт, у нас показан доход, у Заказчика — расход. Но работы фактически доделаны и завершены только в феврале 2026 г., при этом в 2026 году для выполнения докупались материалы. Как мне списать материалы по актам, подписанным в прошлом периоде?
Макс
RuTube
Добрый день!
В данной ситуации можно прямые затраты на производство списать как не давшие результата работ или продукции. Данные затраты включаем во внереализационные расходы.
Списание оформляем на основании акта и решения руководителя (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК).
Все суммы должны быть подтверждены документально (письмо Минфина от 28.11.2022 № 03-03-06/1/116019).
Другой вариант. Доработки по уже закрытому заказу.
Тут вариант формирования НЗП и далее списание затрат по доработке уже на счет 91.02, так как услуги оказаны и акты подписаны.
Но данное списание нужно провести в период его возникновения.
Материал по теме.
Как учитывать расходы в налоговом учете, если нет выручки в 1С?
Устранение выявленных недостатков по монтажу оборудования по претензии от заказчика в 1С