Добрый день!
Помогите разобраться. Выдержка из требований аудиторов «В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.145 добавлена возможность капитализировать существенные затраты на ремонт или техническое обслуживание основных средств, проводимые с периодичностью более 12 месяцев. Функционал доступен в версии КОРП.
Такие затраты признаются при завершении ремонта отдельными инвентарными объектами со своим сроком амортизации. Амортизируются линейным способом со следующего месяца на тот же счет затрат и аналитику, на которые начисляется амортизация по отремонтированному основному средству (п. 10 ФСБУ 6/2020 «Основные средства»).
Для учета капитализируемых ремонтов добавлены счета:
• 08.04.5 «Вложения в ремонты основных средств»,
• 01.05 «Затраты на ремонт основных средств»,
• 02.05 «Амортизация затрат на ремонт основных средств».
При выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в бухгалтерском учете затраты на капитализируемые виды ремонтов в месяце завершения ремонта списываются со счета 23.05 на счет 08.04.5 и далее на счет 01.05.
В налоговом учете по налогу на прибыль затраты на все виды ремонтов списываются ежемесячно со счета 23.05 на тот же счет затрат и аналитику, на которые начисляется амортизация отремонтированного основного средства»
Вопрос : если расходы по капитальному ремонту относить сразу на 08.04.5,минуя счет 23.05-на сколько это грубая ошибка в ведение бухгалтерского и налогового учета?
Добрый день!
Отнесение расходов по капитальному ремонту сразу на счёт 08.04.5 «Вложения в ремонты основных средств», минуя счёт 23.05 «Выполнение ремонтов основных средств», является нарушением установленного порядка учёта в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» и может считаться грубой ошибкой.
При выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в бухгалтерском учёте затраты со счёта 23.05 списываются на счёт 08.04.5, а затем — на счёт 01.05 «Затраты на ремонт основных средств». Это обеспечивает правильный переход затрат из стадии накопления в стадию капитализации и формирования отдельного инвентарного объекта.
Если сразу отнести расходы на 08.04.5, минуя 23.05, нарушится логика учёта:
— не будет зафиксирована стадия накопления затрат в процессе ремонта;
— регламентная операция «Закрытие счетов» не сможет корректно сработать, так как на 23.05 не будет необходимых данных;
— не сформируются записи в регистр «Капитализируемые ремонты ОС», что важно для дальнейшего учёта и начисления амортизации.
Более подробно можете почитать в материале:
Регулярный ремонт и техобслуживание ОС собственным ремонтным подразделением (23 счет) в 1С (КОРП)
Если ремонт делали подрядные организации, тогда схема другая:
Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (КОРП)