Добрый день! Заключен договор с фактором на факторинг. Есть задолженность контрагента на 18 млн руб. Фактор финансирует на наш расчетный счет в Т-Банке 9 млн руб. Далее дебитор перечисляет на номинальный счет (дополнительно открытый) 18 млн руб., которые одномоментно списываются фактору. В этот же день фактор перечисляет оставшиеся 9 млн руб. за минусом комиссии 250 тыс. руб. (на комиссию есть УПД). 1С: передача факторинг Д76.13-К91.01 18 млн, Д91.02-К62.01 18 млн. Д51(расч)-К76.13 9 млн. Д51(фактор)-К62.01 (от дебитора, уже непонятно) 18 млн. Д76.13-К51 (фактор) 18 млн. Д51(расч)-К76.13 9 млн за минусом комиссии. Д91.02-К76.13 250 тыс. комиссия. Вопросы: что делать с 62.01 и 76.13 в остатках — нашла рекомендацию в/з — нелогично? Откуда К62.01, если долг уступлен? Что в налоге на прибыль, если уступка за сутки до наступления срока погашения дебитором (фактор не берет просрочку)? Что, если не отражать в разделе 3 НДС нулевой СФ?
Все комментарии (19)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Почему считаете что взаимозачет — не логично?
Д51 (спец.счет) К76 (или 62)
Д76.13 К51 (спец.счет)
Документом Корректировка долга проведите зачет
Документ Корректировка долга в 1С
Если требование уступлено до наступления срока платежа, то в декларации отразите (п. п. 139, 143, 144 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
• по строке 100 Приложения N 3 к листу 02 — выручку от реализации права требования долга.
Эту сумму включите в состав показателя строки 340 Приложения N 3 к листу 02. Далее общая сумма строки 340 переносится в строку 030 Приложения N 1 к листу 02 и формирует итоговую сумму доходов от реализации (строка 040 этого приложения). Данный итог нужно перенести в строку 010 листа 02 декларации;
• по строке 120 Приложения N 3 к листу 02 — сумму уступленного долга с НДС. Эту сумму включите в состав показателя строки 350 Приложения N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Далее общая сумма строки 350 переносится в строку 080 Приложения N 2 к листу 02 и формирует итоговый показатель строки 130 этого приложения. Данный итог нужно перенести в строку 030 листа 02 декларации.
Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
Несмотря на то, что база для начисления НДС отсутствует, нужно отразить в книге продаж счет-фактуру по реализации права требования с налоговой базой и суммой НДС, равными нулю (Письмо Минфина РФ от 05.11.2019 N 03-07-11/84894). Для этого используйте документ Отражение начисления НДС в разделе Операции.
Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить
Добрый день! 1) Каким образом в рекомендациях дана проводка Д51 — К62.01 (исходный дебитор), если долг по счету 62.01 к этому моменту уже уступлен? При таком раскладе автоматически в 1С будет К62.02, который нам не нужен даже транзитно в оборотах 2) наличие комиссии от фактора скрыто не означает, что долг уступлен с убытком? 3) если комиссия = %*первая сумма от фактора (так как вторая приходит в день поступления денег от исх.дебитора на номинальный счет в ТБанк) — есть какие особенности по ее отражению в декларации по прибыли, или можно в полной сумме отнести на внереализационные расходы?
Добрый день! Сами выписки по номинальному счету, на который поступают деньги от дебитора и которые сразу списываются в адрес фактора — нужно отражать? Без них лишних проводок и в/з как раз не будет?
Добрый день! Просьба ответить срочно
Вопрос в работе
1) Каким образом в рекомендациях дана проводка Д51 — К62.01 (исходный дебитор), если долг по счету 62.01 к этому моменту уже уступлен? При таком раскладе автоматически в 1С будет К62.02, который нам не нужен даже транзитно в оборотах
— укажите сч.76.09
2) «наличие комиссии от фактора скрыто не означает, что долг уступлен с убытком?»
— цедент включает в доходы выручку от продажи долга, а в расходы — сумму уступленного долга с НДС. Сумма комиссии фактора учитывается в составе внереализационных расходов как расходы на услуги банка.
3) если комиссия = %*первая сумма от фактора (так как вторая приходит в день поступления денег от исх.дебитора на номинальный счет в ТБанк) — есть какие особенности по ее отражению в декларации по прибыли, или можно в полной сумме отнести на внереализационные расходы?
— перефразируйте, пожалуйста, вопрос
4) «Сами выписки по номинальному счету, на который поступают деньги от дебитора и которые сразу списываются в адрес фактора — нужно отражать? Без них лишних проводок и в/з как раз не будет?»
— считаю что надо отразить, в ином случае ОДДС может быть заполнено некорректно.
по п.3
Если вознаграждение фактора выражено в процентах, то расходы на него учитываются как расходы на проценты по долговым обязательствам в порядке ст. 269 НК РФ (Письма Минфина от 13.05.2009 N 03-07-11/136, УФНС по г. Москве от 17.08.2012 N 16-15/076186@).
В письме Минфин уточняет:
В соответствии с п. 8 ст. 272 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях налогообложения прибыли расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец соответствующего отчетного периода.
Согласно п. 4 ст. 328 НК налогоплательщики, определяющие расходы по методу начисления, определяют сумму расхода, выплаченного либо подлежащего выплате в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений данного пункта. В аналитическом учете налогоплательщики на основании справок ответственных лиц, которым поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязаны отразить в составе расходов сумму процентов, причитающуюся к выплате на конец месяца.
Хочу отметить, что было еще одно противоположное мнение Минфина (Письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6366) — вознаграждение фактора следует включать в цену уступки права требования и учитывать при определении разницы между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованного товара (работ, услуг). Полученный в этом случае убыток учитывается по правилам ст. 279 НК РФ.
Поэтому вопрос учета вознаграждения фактора решается неоднозначно.
1С отрабатывает так, как описала в предыдущем комментарии.
Мы не аудиторы, поэтому не можем дать экспертную оценку данной ситуации в полной мере. Ваше привела свое мнение. Дополнительно рекомендую проконсультироваться с аудитором. А мы поможем отразить операцию в 1С.
Добрый день! Как в 1С отразить комиссию фактора по договору с типом «С факторинговой компанией». Получается только на разных договорах основные расчеты и комиссию, в итоге развернутое сальдо 76.13 плюсом к взаимозачету между дебитором и фактором
Услуги оформляете документом Поступление (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги факторинга? Или с видом операции Услуги (акт, УПД)?
уже нашла, что с видом «услуги факторинга» д.б. поступление
Добрый день! Также вопросы: 1) когда идет списание с номинального счета в адрес Фактора денег, пришедших от покупателя, с каким видом списание + какое ДДС 2) когда дебитор, задолженность по которому уступлена Фактора, перечисляется ДС — с каким видом поступление + какая статья ДДС (не нравится оплата от покупателей, т.к. в реальности приходит итог от Фактора с этим видом ДДС)
Уточните, задолженность передается Фактору или не передается, а является лишь обеспечением?
По тексту соглашения это называется финансирование Клиента (нас) под уступку всех (в том числе будущих) денежных требований к дебитору (нашему заказчику). Среди терминов: Первый платеж – часть Финансирования, предоставляемая Фактором до получения от Дебитора полной оплаты уступленного Денежного требования, размер которой рассчитывается как % от номинальной суммы Денежного требования. Сумма 1-го платежа определяется Фактором в одностороннем порядке и может составлять до 100%… Второй платеж –ДС, перечисляемые Фактором в адрес Клиента после получения Фактором от Дебитора полной оплаты уступленного Денежного требования. Размер второго платежа рассчитывается как разница между номинальной суммой Денежного требования, уступленного Фактору, с одной стороны, и суммой Первого платежа, Вознаграждения Фактора, и иных сумм, которые Фактор вправе удержать в счет погашения задолженности по обязательствам Клиента, с другой стороны. То есть исторически: 1) мы получили на обычный расч счет от Фактора 9 млн. (первый платеж), далее дебитор перечислил 18 млн.руб. (это уступленное требование) на номинальный расчетный счет, всё это сразу же списал/забрал Фактор 3) сразу на расчетный счет Фактор нам перечислил второй платеж = 18 млн.руб. — 9 млн.руб. — своё вознаграждение (% от первого платежа). Во вложении карточки с отражением всех операций. Просьба посмотреть, всё ли правильно мы понимаем в части учета (включая тип банковской операции в выписке и ДДС).
К предыдущему письму еще три файла
«финансирование Клиента (нас) под уступку всех (в том числе будущих) денежных требований к дебитору» — формулировка звучит так, что вы не передаете/продаете право требование, а получаете финансирование/займ под обеспечение.
Есть позиция что при обеспечительном факторинге (п.2 ст. 831 ГК РФ) уступаются денежные требования в качестве обеспечения обязательств перед фактором. По экономическому содержанию финансирование по такому договору приравнивается к получению займа. В связи с этим полученное финансирование не признается доходом (п. 2 ПБУ 15/2008). При погашении обязательства пере Фактором не признается расходом (п. 3 ПБУ 10/99). Т.е. финансирование от Фактора учитывается как обычный займ на сч. 66 (67). В это случае поступление от Покупателя будет как обычная оплата.
Проанализируйте относится ли к вашему варианту, чтобы определиться с вариантом отражения в 1С — как уступка прав требования или как займ.
Мы не аудиторы, поэтому не можем дать экспертную оценку данной ситуации в полной мере.
Лучше дополнительно проконсультироваться с аудитором.
И если, рекомендации данные выше не подойдут, мы подберем алгоритм отражения операций в 1С по рекомендациям аудиторов.
Добрый день, не нашла в вашей статье такого варианта, и во всех вопросах подписчиков бухэксперта (где в том числе рассматривалось финансирование в 2 этапа с использованием дополнительных счетов в банка) рассматривался вариант с использованием счета 76.13 и такого же порядка действий как в статье (в том числе факторинг с использованием счета 91)
Добрый день! Не очень понятно в каком варианте можно финансирование от фактора отразить Д51-К66, не затрагивая по всем этим операциям учет по счету 62 с покупателем- должником в части списание Д91-К62 (это будет видно в сверке, что нам не нужно). По терминологии как я писала, по хронологии — тоже в карточках всё видно. Отражение на счете 66 (без функционала 1С по передаче задолженности на факторинг) затрагивает налог на прибыль и НДС (который мы итак не показываем по коду 14, в расчете на ноль). Вопрос как правильно отразить в 1С? — где грань между использованием (1) Д76.13-К91, Д91-К62 (должник), Д51-К76.13 (финансирование) и тп. (2) Д51-К66 — финансирование, Д51-К62 (должник, и у них в сверке всё чисто, они не видят факторинг) и тп.?
Факторинг бывает разный, например:
— «традиционный» факторинг (п.1 ст. 831 ГК РФ).
Если уступка денежного требования по договору факторинга осуществлена в целях приобретения этого требования финансовым агентом (фактором), последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение указанного требования.
Для такого факторинг подходит учет как в статье Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить
— «Обеспечительный» факторинг (п.2 ст. 831 ГК РФ).
Если уступка денежного требования финансовому агенту (фактору) осуществлена в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом (фактором).
Есть мнение, что такой факторинг учитывается как займ.
Д 51 К 66 (67) — финансирования по договору факторинга
Д 009 — выдано обеспечение
Д 91.02 К 66 (67) — Вознаграждение по договору факторинга признано расходом
Д 51 К 62.01 — Покупатель-должник погасил долг
Д 66 (67) К 51 — погашение обязательства по сумме финансирования