Добрый день.
Надо ли при расчете доли совокупных расходов по необлагаемым НДС операциям учитывать внерелизационные расходы?
Компания (ООО-торговая компания, производитель оборудования -иностранная европейская организация, связи с которой нет) отремонтировала по гарантии оборудование покупателю силами нескольких подрядчиков.
Ремонт для покупателя бесплатный, Ндс — нет, необходимо организовать раздельный учет.
Расходы по ремонту, включая НДС отнесли на прочие расходы: 91.02.
Первый раз такая ситуация, в программе раздельный учет не ведем.
Будем вести раздельный учет вне программы.
Добрый день!
Правильно понимаю, что вы закупили оборудования у иностранца. Продали в РФ, оборудование сломалось.
Ремонт оборудования выполнили сторонние организации. Ремонт оплатила ваша организация, на ремонт выставлен Акт за услуги.
Так или иначе?
По раздельному учету НДС.
Все налогоплательщики, у которых есть операции, облагаемые и не облагаемые НДС, обязаны вести раздельный учет входящего НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Но если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ). При расчете 5 процентов учитывайте совокупные расходы на приобретение и реализацию товаров (работ, услуг), которые используются в не облагаемых НДС операциях.
Порядок определения доли расходов по не облагаемым НДС операциям закрепите в Учетной политике организации.
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Общий алгоритм такой по гарантийному ремонту
Гарантийный ремонт у производителя в 1С
При гарантийном ремонте НДС не платят
Понимаете правильно. Ремонтная организация выставила нам акт с НДС. Мы приняли расходы на ремонт на счет 91.02 (в том числе НДС). Хотим воспользоваться правилом 5 процентом, так как понимаем, что доля расходов по необлагаемым операциям меньше 5%. Чтобы наглядно показать расчет, воспользовались формулой, указанной в вашем примере. Но возник вопрос: надо ли в данной формуле использовать внерелизационные расходы или в формулу подставлять только прямые и косвенные расходы от реализации товаров работ услуг?
Да, внереализационные расходы, так же учитываются при расчёте правила 5% для раздельного учёта НДС.
Но, например, курсовые разницы в расчет пропорции включать не нужно. Выручкой они не являются, а учитываются во внереализационных доходах или расходах по налогу на прибыль (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 2, 11 ст. 250, пп. 5, 6 п. 1 ст. 265 НК РФ).
В вашем случае, что относится к внереализационным расходам?
Доходы пока не очень красивые, но в принципе внерелизационные доходы будут выглядеть так как в файле. Их же тоже надо будет учесть частично?
Спасибо за скрин.
Запрета, что нельзя такие расходы учитывать при правиле 5% — не нашла.
Базой для распределения входящего НДС по общим расходам является выручка.
Из вашего скрина считаю, что все, кроме курсовых разниц, является доходом.
Ориентируюсь на налоговый учет?
Учет выручки при раздельном учете НДС ведется на субсчетах 90 и 91, с раздельным отражением по ставкам НДС и аналитическими разрезами.
То есть по БУ у нас выручка минус НДС, а в НУ выручка сразу без НДС.
При ведении Раздельного учета НДС мы руководствуемся НК, поэтому да, налоговый учет.
Оксана, спасибо. Всё понятно. Вопрос закрыт.