Здравствуйте! В 2025 мы продали станок по коммерческому кредиту с процентами. Также по договору предусматривается уплата НДС по процентам. В 2025 сформировали д-т «Отгрузка без перехода права собственности», где указан НДС 20%. Далее ежемесячно формируем д-т «Реализация услуг на проценты по ком.кредиту» с НДС 20%, счет доходов 91. Подскажите нужно ли в 2026 году делать КСФ на отгрузку без перехода права собственности с новой ставкой НДС, и корректировку на все начисленные проценты в 2025?
Ндс с процентов уплачивать принял решение руководитель, знаю что можно было не облагать НДС.
Дополнение: в д-ре есть пункт: «В случае увеличения ставки НДС, предусмотренной в ст. 164 НК РФ, сумма ежемесячного платежа увеличивается на
соответствующую ставку НДС». Нужно менять платежи только с 2026 года? Ведь по ком.кредиту их платеж (оплата) содержит и погашение основного долга и % по кредиту. А выставляем ежемесячно только на % по кредиту. Так как отгрузка уже совершена и там указан НДС 20%.
По этому пункту договора можно судить что увеличение ндс с 2026 года не затрагивает уже начисленные в 2025 году проценты. Но как только рассчитать и увеличить отгрузку без перехода права собственности?
Здравствуйте!
Да, проценты по коммерческому кредиту не являются базой для начисления НДС, об этом указано во многих нормативных документах (Письма Минфина России от 27.09.2019 № 03-03-07/74528, от 04.06.2015 № 03-07-05/32290, от 21.05.2015 № 03-07-05/29303, от 30.12.2014 № 03-07-05/68784, от 21.08.2014 № 03-07-11/41787, ФНС России от 08.07.2014 № ГД-4-3/13219@).
По факту сейчас вы переплачиваете НДС в бюджет, но это ваше решение.
Менять ничего в отраженных процентах не нужно за 2025 г., отгрузка у вас произошла в 2025 г., оплата поступает в 2026 г.
НДС начисляется по ставке, действующей на момент определения налоговой базы — более раннюю из дат:
— дату отгрузки
— дату предоплаты
На дату постоплаты налог не пересчитывается.
Переходные положения по НДС 22% с 2026 года
В отношении отгруженного товара ставка НДС остается прежней — 20%
Переход НДС 22%: отгрузка в 2025 году, оплата в 2026 году в 1С
Как отразить отгрузку без перехода права собственности? Оплата после отгрузки в 1С
Проценты на ваше усмотрение, как обсудили выше, они не должны облагаться НДС.