Добрый день!
Наша компания применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» ( НДС 5%).
Компанией заключен договор на оказание услуг с Заказчиком. Помимо стоимости услуг, Заказчик компенсирует Исполнителю дополнительные расходы, понесенные им при оказании услуг.
Нужно ли дополнительно начислять налог на добавленную стоимость (НДС) на суммы компенсаций расходов исполнителя (перевыставляются без наценки), указанных в договоре оказания услуг с заказчиком, и как правильно учитывать эти компенсации в бухгалтерском учёте (БУ) и налоговом учёте (НУ)?
Перечень компенсируемых расходов по договору включает следующие пункты:
— Оплата междугородних и международных телефонных переговоров, отправки сообщений посредством телекса, телефакса и прочих электронных средств связи.
— Почтовые расходы, включая доставку документов курьерскими службами, услугами посыльных и прочими способами доставки.
— Услуги письменного и устного перевода.
— Нотариальные расходы и государственные пошлины.
— Затраты на привлечение арбитражных управляющих, патентных поверенных, экспертов, ликвидаторов и других привлечённых специалистов.
— Расходы на копирование и воспроизведение печатных материалов различными методами.
— Хранение документации заказчика.
— Транспортные, гостиничные и суточные расходы, понесённые исполнителем во время командировок, если каждые сутки пребывания в командировке (включая неполные сутки)
Просим разъяснить порядок учета вышеуказанных дополнительные расходов исполнителя по договору и при необходимости доначисления налогов согласно действующему законодательству РФ. 1С Бухгалтерия 8.3
Добрый день!
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение, подходит под вашу ситуацию?
Компенсация затрат без НДС и перевыставление услуг в 1С
Есть несколько вариантов возмещения затрат, посмотрите наш материал:
Возмещение коммунальных расходов арендатором в 1С
Если вы приобретаете дополнительные услуги для заказчика:
В этом случае вы как посредник НДС к вычету не принимаете, перевыставляете счета-фактуры заказчику. Но т.к. посреднические договоры имеют возмездный характер, минимальное вознаграждение заказчик должен выплатить и с этой суммы рассчитывается и уплачивается НДС.
нет, данные обсуждения не отвечают на наш вопрос. У нас договор именно услуг, например для выполнения задач, согласно договору мы вынуждены отправлять сотрудника в командировку, в связи с этим возникают дополнительные расходы(билеты ж/д, авиа, проживание), почтовые расходы и пр., которые наш заказчик нам компенсирует, по данному договору нет агентского вознаграждения.
Уточните пожалуйста, в части документального оформления компенсации, что указано в договоре? Какими документами обмениваются исполнитель и заказчик?
У нас отдельный акт на компенсацию. Расходы собираем на 76.09 и акт формируем вручную
Предлагаем вам отразить возмещение затрат в 1С методом представленным в файле.
А почему необходимо оформлять счёт-фактуру (УПД) на сумму возмещения в одном экземпляре? Мы не передаем данный документ контрагенту? Он не сможет принять данный НДС к вычету? Нам ведь он оплатит полную сумму возмещения + ндс?
Так как по тексту договора у вас не посреднический договор на дополнительные услуги, а это подразумевает компенсацию расходов, то безопаснее компенсацию заказчиком расходов облагать НДС. Вы на сумму НДС с компенсации выписываете счет-фактуру по расчётной ставке 5/105 в одном экземпляре и регистрируете его в книге продаж.
Основание: Согласно п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 и п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 05.04.2019 N 03-07-11/23881, ФНС России от 09.11.2016 N СД-4-3/21171@, п. 18 Прил. 5 Постановления Правительства от 26.12.2011 N 1137).
То есть, ндс с суммы возмещения заказчик не сможет принять?
Спасибо за ответы.
1. Скажите еще пожалуйста, в приложенном от вас файле, с примером отражения компенсаций в 1с, на скрине в УПД, указана ставка 5%, при этом по тексту и в комментариях советуете выставлять сч.фактуру с расчётной ставкой 5/105, как все же правильно отражать ставку в УПД?
2. Какой датой необходимо выставить УПД , датой оплаты данной компенсации или последним числом месяца в котором были данные расходы?
Да, не сможет принять.
1. Спасибо, прошу прощения, заметили в файле опечатку. Выставлять нужно сч.фактуру с расчётной ставкой 5/105
2. Здесь на ваше усмотрение, если вам будет удобно сразу же выставить и получить компенсацию делаете датой оплаты компенсации. Если же у вас дополнительных расходов несколько в месяц, тогда удобней выставлять концом месяца все расходы.
Спасибо.