Учет расходов на ДМС при УСН в 1С

1. Добрый день!

   Уточните пожалуйста, в первом скрине дт/кт счет учета по дт у вас отражается 76.09? Приложите пожалуйста скрин самого документа списания.

   Расходы по договорам ДМС признаются равномерно в течение периода действия договора, по мере потребления страховых услуг по календарным дням (п. 16, п. 18 ПБУ 10/99, рекомендации БМЦ Р-13/2011-КпР).
   Почему-то у вас из документа списание в КУДиР отразилась вся сумма.

   Пошаговый алгоритм в учете 1С:
   Как на УСН доходы-расходы учитывать расходы на ДМС в 1С?

   Возможно понадобится обсуждение:
   УСН доходы-расходы, отражение перерасчета ДМС в 1С

2. Добрый день, Эльза!
   Скрин прилагаю.

3. При учёте расходов на ДМС в условиях УСН (доходы минус расходы) нужно придерживаться следующих правил:

   — вместо счёта 76.01.9 следует использовать счёт 76.09 для первичного отражения расходов;

   — для автоматического распределения затрат на ДМС по месяцам применяют счёт 97.02;

   — поступление услуг фиксируют документом «Поступление (акт, накладная, УПД)»;

   — оплату отражают через «Списание с расчётного счёта» или «Выдачу наличных»;

   — автоматическое нормирование расходов на ДМС в программе не предусмотрено — пользователь сам анализирует сумму оплаты труда за период по отчёту «Книга доходов и расходов УСН»;

   — при необходимости корректировку расходов выполняют документом «Запись книги доходов и расходов УСН».

   Вам нужно исправить счет учета в документе «Списание с расчётного счёта» на 76.09, поступление услуг отразить документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» и перепровести период.

   1. По вашей рекомендации «Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С» в пошаговой инструкции списание с расчетного счет указан счет 76.01.9 а не счет 76.09. Так как все таки правильно какой счет использовать?

4. Благодарю вас за развернутый ответ.
   Мне чтобы исправить счет, нужно будет залезать в закрытый период, а можно как нибудь обойти это, может как то сторнировать?

5. Да, самый правильный вариант это правильно отразить документы в том периоде, в котором они должны быть отражены. Исправление текущим периодом будет не корректно.

6. Эльза, подскажите пожалуйста, а если я начала сделаю резервную базу и потом буду отражать все в том периоде, и если, что я смогу обратно вернуться к той базе и у меня сохраниться все данные по старому?
   А как я узнаю, что мне нужно нормировать расходы на ДМС?
   Заранее благодарю.

7. Да, вы можете все проделать сначала в копии базы Как сделать копию базы 1С 8.3

   Как считать нормированные расходы на ДМС посмотрите пожалуйста подробно в обсуждении УСН доходы-расходы, нормирование ДМС в 1С

8. Добрый день, Эльза!
   В пошаговом алгоритме, на который вы прислали ссылку в учете 1С:Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С: В 1С для отражения дебиторской задолженности по страхованию ДМС используются счет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования», а не счет 76.09
   А подскажите, при списании с расчетного счета, нужно в документе кроме Отражение БУ, в Отражении УСН убрать Расходы не принимаются, чтобы вся сумма не попадала в КУДИР?
   Заранее благодарю.

9. Здравствуйте!

   Вот по этой ссылке посмотрите пожалуйста, пошаговый алгоритм выше был указан, продублирую, здесь используем 76.09 при УСН (доходы минус расходы):

   Как на УСН доходы-расходы учитывать расходы на ДМС в 1С?

   пункт УСН доходы-расходы

   Да, ставите «не принимаемые», но вам нужно изменить счет учета на 76.09.

10. Добрый день!
    Для оформления документа Поступление, наверно нужен какой-нибудь документ (Акт?). но мне кроме Договора ничего не предоставили.
    Я не поняла, что значит: По каждому сотруднику создается отдельный элемент справочника (Справочники – Расходы будущих периодов)? Можете пояснить, т.е. в фирме застрахованы два сотрудника т эту сумму надо будет разить по сотрудникам??? Заранее благодарю.

11. 1. В общем случае для подтверждения расходов на ДМС нужен действующий договор со страховой компанией и документы оплаты таких услуг.
    Акты выставляются в том случае, если это предусмотрено договором.
    2. По каждому сотруднику создается отдельный элемент справочника (Справочники – Расходы будущих периодов), посмотрите пожалуйста вложенные файлы с примерами, таким же образом можете отразить в своей программе.

    

    jpg 0113

    

    jpg 0112

    

    jpg 0111

12. Эльза, спасибо большое, все сделала, как вы рекомендовали.
    Когда, данные в справочнике по сотруднику, заполняем только одну вкладку «Расходы на страхование» или надо еще «Прочие расходы» (см. во вложении скриншот)?
    Как теперь мне затраты на ДМС нормировать, не очень понятно, можете на моем примере разъяснить, какие данные нужны? Буду вам очень благодарна

13. 1. Да, заполняйте вкладку расходы на страхование.
    2. Затраты на ДМС нормируются (п. 16 ст. 255, пп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Признанные расходы на все договоры ДМС, а также на оплату туризма, лечения и отдыха работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда всех работников.
    Допустим у сотрудников оклад 30 000 руб.

    Считаете так:
    Март 2025
    — всего дней 31,
    — всего дней в текущем периоде действия дмс 8 дней смотрите из Справки-расчет списания РБП за март
    — оплата труда нарастающим итогом в марте 60 000 руб.
    — признано в расходах 1088,56 руб. смотрите из Справки-расчет списания РБП за март,
    — считаем лимит по нормативу для УСН (ОТ * 6%): (60 000руб*6%) / 31 дней х 8 дней = 929,03 руб.

    Апрель 2025:
    — всего дней 30,
    — всего дней в текущем периоде действия дмс 30 дней смотрите из Справки-расчет списания РБП за апрель,
    — оплата труда нарастающим итогом в марте 120 000 руб.,
    — признано в расходах 4082,14 руб. смотрите из Справки-расчет списания РБП за апрель,
    — считаем лимит по нормативу для УСН (ОТ * 6%): (120 000руб*6%) / 30 дней х 30 дней = 7200 руб.

    и так далее.

14. Благодарю вас Эльза, несколько вопросов:
    1. Оклад берется с НДФЛ?
    2. Корректировку суммы, проводим если только сумма которая признана в расходах превышает сумму лимита (6%)? и оформляем корректировку каждый месяц или можно за квартал и каким документом: Операция в ручную или Запись в КУДИР?
    Из вашего примера, получилось, что в марте сумма лимита меньше признанных расходов, соответственно нужно сделать корректировку (1088,56 — 929,03=159,53) на эту сумму нужно корректировку оформить со знаком минус? Правильно?
    Заранее благодарю.

15. Эльза, посмотрите я правильно посчитала и у меня выходит, что расходы не превышают лимит, поэтому мне корректировку не надо делать?
    У меня табличка только до декабря, а оплачена страховка до марта 2026 г, надо ли дальше такой же алгоритм применять или он только до декабря включительно?
    Заранее благодарю.

16. 1. Да, расходы на оплату труда для нормирования рассчитываются с учётом НДФЛ, перечисленного в бюджет.
    2. Да, верно корректировку суммы проводите, если сумма, которая признана в расходах превышает сумму лимита (6%). Корректировку производите в конце каждого квартала. Корректировку делаете документом Операции – Запись книги доходов и расходов УСН. Да, из примера нужно сделать корректировку на сумму -159,53 руб.
    3. По вашим расчетам расходы не превышают лимит, да вам корректировку не надо делать.

    1

17. Добрый день, Эльза!
    У меня табличка только до декабря, а оплачена страховка до марта 2026 г, надо ли дальше такой же алгоритм применять или он только до декабря включительно?
    Заранее благодарю.

18. Да, дальше по такому же алгоритму считаете, только за расчет ОТ берете с начала 2026 года и дальше по нарастающей.

    1

Комментарии закрыты.