Добрый день. Просим дать пояснения по вопросу недвижимости.
Наше предприятие (ОСНО) приобрело недвижимость под производство. Для введения зданий в эксплуатацию будут проведены работы по реконструкции.
Вопрос.
1. Возникает ли у предприятия обязательство по уплате налога на недвижимость и с какого периода?
2. Суммы пошлины и нотариальные услуги можно будет включать в стоимость недвижимости? Каким документом?
3. Может ли предприятие суммы затрат, понесенные на приобретение, ремонт и реконструкцию зданий, включать в налогооблагаемые расходы уже сейчас, до введения в эксплуатацию, для расчета прибыли?
4. Когда сможем ввести в эксплуатацию? После ремонта?
5. Имеет ли право предприятие начислять амортизацию на эту недвижимость и от какой стоимости (стоимость недвижимости — 1 млн руб., а балансовая по справке продавца — 100 тыс.)?
Добрый день!
1) Если объект недвижимости переведен в эксплуатацию и числится на счете 01, есть право собственности и оно зарегистрировано в ЕГРН, то начинаем платить налог на имущество по среднегодовой стоимости.
Если объект включен в список объектов начисления имущества по кадастровой стоимости, то с момента регистрации в ЕГРН.
Подробно в наших материалах.
Облагать ли налогом на имущество объект, имеющий разрешение на ввод в эксплуатацию, если он еще не готов к использованию в 1С?
Платить ли налог на имущество, если кадастровая стоимость не определена?
Облагать ли налогом на имущество объект, не введенный в эксплуатацию в 1С?
2,3) Объект, не пригодный для эксплуатации, приходуем на счет 08. Все затраты на ремонт объекта и доведение его до состояния, пригодного для эксплуатации, включаем в формирование первоначальной стоимости основного средства.
Госпошлина в БУ:
— до принятия к учету объекта ОС — включать в первоначальную стоимость ОС;
— после принятия к учету объекта ОС — относить к расходам по обычным видам деятельности.
Госпошлина в НУ:
списывается единовременно в состав прочих (косвенных) расходов (пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Сумма госпошлины признается в расходах на дату ее начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Подробно в материале.
Приобретение недвижимого имущества (переход права собственности после гос. регистрации) в 1С
4) Ввод в эксплуатацию после завершения всех работ и готовности здания для ведения деятельности.
5) Амортизация будет начисляться после принятия здания на учет. Стоимость ОС будет фактическая, после проведения всех работ.
Дополнительно по теме.
Покупка здания с доп. расходами и последующим проведением капитального ремонта в 1С