Добрый день!
ООО на ОСНО планирует заключить договор аренды производственных помещений. Арендатор до заключения договора аренды поставил нас в известность, что в помещениях не проведено заземление, а оно необходимо для подключения требуемой мощности электроэнергии. Нами были закуплены комплекты для заземления и были оплачены услуги по установке данных комплектов заземления (см. вложение). Эти работы проводятся под землей и с помещением напрямую не связаны. На данный момент непонятно, останутся ли в случае расторжения договора аренды данные комплекты заземления у арендатора или мы их сможем забрать, продать и т. д.
Вопрос: на каком счете нам в настоящий момент учитывать эти работы и материалы для них (договор аренды планируется заключить только в следующем году)? Можем ли мы провести данные затраты как услуги и списать их в расходы единовременно (на счет 20)? Или мы должны будем использовать счет 08, и у нас появится новый объект ОС? Просьба написать проводки по данной ситуации.
Добрый день!
Заземление производственного помещения будет относиться к улучшениям арендованного объекта.
Производственное помещение приобретает новые свойства по подключению новых мощностей оборудования.
Заземление непосредственно связано с арендуемым зданием.
Скорее всего, это будет неотделимое улучшение в арендованное имущество, так как установка заземления предполагает капитальные работы и продолжительный срок службы.
Учет материалов для монтажа заземления можно оприходовать на счет 10.
Далее формируем документ «Передача оборудования в монтаж» в разделе ОС и НМА — Дт 08.03 Кт 10.
Услуги по установке — документ «Поступление» (акт, накладная, УПД) — счет 08.03.
Ввод в эксплуатацию неотделимых улучшений регистрируется документом Принятие к учету ОС.
Расходы на неотделимые улучшения арендованного имущества признаются в НУ, только если (п. 1 ст. 256 НК РФ, Письмо Минфина от 17.12.2015 N 03-07-11/74085):
— они сделаны с согласия арендодателя;
— затраты на них не компенсируются.
Посмотрите, пожалуйста, нашу инструкцию по учету неотделимых улучшений в арендованное имущество.
Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С