Мы оплачиваем налог на прибыль на доходы иностранца, с доходов иностранца не вычитаем налог, перечисляем полную сумму. Как правильно провести в БУХ начисление налога на прибыль, Дт 91.2 Кт68.10, далее Д 68.10 К68.90?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
По общему правилу налог на прибыль налогового агента исчисляется из налоговой базы, общего дохода налогового агента (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ).
Налог на прибыль = Доход иностранной организации * Ставку налога на прибыль.
Если выплачиваемый иностранной организации доход облагается НДС, то налог на прибыль исчисляем с суммы дохода за минусом сумм НДС (Письмо Минфина от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
Лучшим решением будет пересмотреть условия договора и отразить доход иностранной организации с учетом налога на прибыль.
Так как именно она должна оплачивать налог согласно законодательства.
Организация может начислить налог на прибыль налогового агента за счет собственных средств, чтобы не нарушать нормы законодательства по уплате налога налогового агента.
Проводка — Дт 91 — Расходы, не принимаемые в НУ Кт 68.10.
ФНС первоначально не осуществляет проверки, с каких средств осуществляется оплата, но при камеральной проверке есть риск.
Оплата налога за счет собственных средств будет расценена как займ, предоставленный иностранной организации Дт 58 — Кт 68.10.
При этом, если вам возместят эти расходы, то в доходы их тоже не отражаем — Дт 51 Кт 58.
Но если расходы возмещены не будут, то их тоже признают доходом иностранной организации, с которого также уплачивается налог на прибыль налогового агента (пп. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 309 НК).
Материал по теме.
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Процентный заем, выданный организации на ОСНО в 1С