Экспорт работ, раздельный учет НДС

Индивидуальную консультацию запросил Наталья Б.

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.95/10)

Добрый день! Организация выполняет ремонт оборудования за границей силами другой иностран. организации, далее передает отремонтирован. оборудование за границей покупателю работ и собственнику оборудования из РФ или ЕАЭС . Покупатель из ЕАЭС или РФ сам вывозит оборудование и подписывает акт вып.работ. Как в этом случае проводить номенклатуру работ, какой код операции в карточке, какая ставка ндс и как эта операция будет отражаться в раздельном учете ндс в 1С- в регламентных операциях ндс, распределение ндс, учитывая, что организация ведет раздельный учет НДС

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    По описанию, ситуацию понимаю так:
    Ваша организация является исполнителем по ремонту оборудования с привлечением иностранной организации (назовем ее подрядчик- ремонтник). В момент ремонта — оборудование находится за границей. По окончании ремонта вы (исполнитель) передаете оборудование покупателю из РФ или ЕАЭС и выставляете акт выполненных работ по ремонту этого оборудования. При этом покупатель подписывает выставленный вами акт выполненных работ по ремонту.
    Затем, заказчик самостоятельно вывозит отремонтированное оборудование в РФ или в ЕАЭС.

    Если все так, то:
    По мнению Минфина РФ, место реализации работ, связанных с движимым имуществом, определяется по территории, где находится имущество на момент оказания услуг/выполнения работ (письмо №03-07-13/1/37854 от 16.04.2025).
    Если работы по ремонту фактически выполняются за пределами РФ, то такие работы не облагаются российским НДС. Во всех документах нужно указывать «Без НДС». Подрядчики-ремонтники, как правило, выставляют свой НДС, но его нельзя взять в вычеты на территории РФ.
    Если же после ремонта оборудование возвращается заказчику в РФ, то компания уже будет выставлять документы с НДС, так как это уже внутрироссийский рынок.

    Как в этом случае проводить номенклатуру работ? — Правильно ли понимаю, что тут под работой подразумеваете ремонт оборудования за границей?

  2. Да, верно, ремонт оборудования за границей, когда ставка без НДС , как в этом случае проводить номенклатуру и вести разд.учет. Не совсем понятно почему если работы выполнены за границей после того как они будут привезены , за счёт исполнителя работ, это уже будет облагаться НДС. И другая ситуация , оборудование передано за границей , но акт вып.работ заказчик. подписывает уже когда оборудование прилетело к примеру в страну ЕАЭС , доставка силами заказчика, как в этом случае облагается

  3. Не совсем понятно почему если работы выполнены за границей после того как они будут привезены , за счет исполнителя работ, это уже будет облагаться НДС. — только если компания будет выставлять документы с НДС когда оборудование уже в РФ, так как это уже внутрироссийский рынок.
    Если работы по ремонту фактически выполняются за пределами РФ, то такие работы не облагаются российским НДС.

    Оборудование передано за границей , но акт вып.работ заказчик. подписывает уже когда оборудование прилетело к примеру в страну ЕАЭС , доставка силами заказчика, как в этом случае облагается — по мнению Минфина РФ, изложенному в письме №03-07-13/1/37854 от 16.04.2025, если работы по ремонту фактически выполняются за пределами РФ, то такие работы не облагаются российским НДС.
    Получается так, что работы выполнялись за границей по оборудованию находящемуся на момент ремонта там же, и дата подписания акта этого не меняет.

    Как в этом случае проводить номенклатуру — ремонт — это услуги, например, работы по ремонту и диагностике оборудования.

    Для ведения раздельного учета необходимо отдельно фиксировать выручку на счете 90-1, льготные операции (освобожденные от налога), ведение деятельности в РФ и за ее пределами.
    Процесс ведения раздельного учета прописывается в учетной политике.
    Подробнее в материале:
    Раздельный учет НДС

  4. Добрый день! Не совсем понятен алгоритм который разработан в 1С по раздельному учету. Если мы заходим в Регламентные операции по НДС, далее создаем распределение НДС , то появляется таблица ,которая заполняется автоматически, таблицу вложила в файл. Если у нас работы и услуги не облагаемые НДС, ставка Без НДС, о работах писала выше, то они попадают в выручку облагаемую НДС? Это непонятно. С товаром ,который реализуется не на территории РФ код операции 1010811- попадает все верно в этой таблице — не облагаемый НДС. Как быть с работами и услугами. Понятно ,что организация сама разрабатывает методику раздельного учета, хочется понять ,как он реализован в 1С. Ту ссылку ,что вы предоставили недостаточно информации.
    Не совсем понятно со ставкой НДС. Работы по ремонту фактически выполнены за пределами РФ, силами другой организации. Оборудование привезено в РФ и предано юр.лицу из РФ, которому принадлежит оборудование, судя по прочитанному выше это работы без НДС- Верно?

  5. Все налогоплательщики, у которых есть операции, облагаемые и не облагаемые НДС, обязаны вести раздельный учет входящего НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).

    При установке в учетной политике настроек по ведению раздельного учета входящего НДС по способам учета в документах с проводками по счету 19 необходимо указывать третье субконто:
    — принимается к вычету – для операций, облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет приниматься к вычету в общем порядке;
    — учитывается в стоимости – для операций, не облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет учитываться в стоимости;
    — блокируется до подтверждения 0% — для операций, облагаемых НДС по ставке 0%, кроме экспорта несырьевых товаров;
    — распределяется – для операций, облагаемых и не облагаемых НДС.
    В этом случае входящий НДС должен распределяться, т.к. он предъявлен по приобретениям, которые одновременно будут использоваться в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС.

    Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С

    Подробнее по алгоритму раздельного учета разработанному в 1С можно посмотреть здесь

    Дополнительно по теме:
    Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

    Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?

    Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС в 1С

  6. Добрый день! У нас нет проблем с распределением входящего НДС, есть вопросы как я писала выше с расчетом выручки в таблице Распределение НДС(регламентные операции НДС) ,которая заполняется автоматически. Почему в строку «в том числе от реализации услуг на территории РФ и товаров физлицам в ЕАЭС через электронные торговые площадки » — это строка попадает в строку «облагаемый НДС» попадает в нашем случае суммы от реализации услуг без НДС (работы выполнялись за границей по оборудованию находящемуся на момент ремонта там же) код оперции в номенклатуре 1010812 , в номенклатуре указано ,что услуги со ставкой без НДС

  7. Программа правильно относит суммы в графу «В том числе от реализации услуг не на территории РФ» в документе «Распределение НДС».

    При операциях, не облагаемых НДС и осуществляемых не на территории РФ по услугам, используем коды:
    — 1010812 — при реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ согласно ст. 148 НК;
    — 1010821 — при реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ согласно п. 29 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

    Согласно статьи 148 НК, данные операции подлежат налогообложению, поэтому эти операции правильно попадают в налогооблагаемую базу.
    При этом вычетам подлежит НДС, предъявленный поставщиком на товары (работы, услуги), приобретенные для реализации услуг, оказываемых не на территории РФ, кроме освобождаемых от НДС на основании ст. 149 НК (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК).
    Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС в 1С

    Почему реализация услуг в ЕАЭС без НДС попадает в графу В том числе от реализации услуг не на территории РФ в документе Распределение НДС в 1С

  8. Добрый день! Если входящего НДС относящиеся к выручке без НДС на основании ст 148(место реализации услуг признается не РФ) нет. Входящие услуги без НДС, в этом случае , такая выручка по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса не признается территория Российской Федерации будет также относится к облагаемым операциям не зависимо есть входящий НДС или нет?

  9. С точки зрения уплаты НДС операции, местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ, не облагаются НДС.
    Если операции не упомянуты в ст. 149 НК РФ, они приравнены к облагаемым НДС.

Добавить комментарий