Уточненные НД по налогу на прибыль с закрытыми ОП в текущем году за прошлый год.

Индивидуальную консультацию запросил Полина Г.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день.
ООО закрыло 2 Обособленных подразделения 13.10.2025г.
После закрытия на основании проверки налогового органа ООО необходимо сдать уточненные декларации по налогу на прибыль с 1 квартала 2024г в части корректировки в части распределения доли прибыли по субъектам РФ (доля рассчитывалась не корректно).
Как правильно подать уточнения НД с начала года 2024г если ОП закрыты в октябре 2025г?
С/у

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    Подайте уточненные декларации по закрытому подразделению в ИФНС по месту учета головной организации (по организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков — в налоговый орган по месту ее учета в качестве крупнейшего налогоплательщика), заполнив следующие реквизиты:

    — на титульном листе укажите ИНН организации и КПП организации;
    — в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» пропишите 223;
    — по реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» – код инспекции, в которую отчитываетесь по головной организации.

    Также на титульном листе заполните реквизиты:
    — «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Изменение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» – код «0»;
    — «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» – КПП, который был у организации по местонахождению закрытого обособленного подразделения.

    Такие правила предусмотрены Порядком, утвержденным приказом ФНС от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@

  2. Добрый день.
    Екатерина, за 2024г ранее уже были сданы уточненные декларации и по ГО и по ОП какой номер корректировки указывать на титульном листе? Номер корректировки ставить отталкиваясь от НД ОП?
    Например:
    по ГО за 1 кв. 2024г последняя кор НД номер 3 по ОП номер 2, какой номер указывать по ОП которую сдаем в ГО с кодом 223?

Добавить комментарий